在英國（英國）生活/工作的美國外籍人士的美國聯邦所得稅義務
基礎知識——英國
大不列顛及北愛爾蘭聯合王國，俗稱英國（UK）或英國，是一個位於歐洲大陸西北海岸的主權國家。
英國包括大不列顛島、愛爾蘭島的東北部和許多較小的島嶼。 北愛爾蘭與愛爾蘭共和國接壤。 此外，英國被大西洋包圍，東臨北海，南臨英吉利海峽，西南臨凱爾特海，是世界上第 12 長的海岸線。 愛爾蘭海將大不列顛和愛爾蘭分開。
英國分別由英格蘭、蘇格蘭、威爾士和北愛爾蘭四個國家組成。 他們的首都分別是倫敦、愛丁堡、加的夫和貝爾法斯特。 除英格蘭外，這些國家都有自己的分權政府，每個政府都擁有不同的權力。 其他主要城市包括伯明翰、格拉斯哥、利茲、利物浦和曼徹斯特。
英國的首都和最大的城市是倫敦，官方語言和國家語言是英語，地區語言和少數民族語言包括蘇格蘭語、阿爾斯特蘇格蘭語、威爾士語、康沃爾語、蘇格蘭語、蓋爾語和愛爾蘭語。
英國是統一的議會民主制和君主立憲制國家。 現任君主是自 1952 年在位的伊麗莎白二世女王，這使她成為世界上在位時間最長的現任國家元首。
有十四個英國海外領土，大英帝國的殘餘，在 1920 年代的鼎盛時期，幾乎佔世界陸地面積的四分之一，是歷史上最大的帝國。 其中包括安圭拉、百慕大、開曼群島、英屬維爾京群島、特克斯和凱科斯群島、加勒比海的蒙特塞拉特、歐洲的直布羅陀和南大西洋的福克蘭群島等等。
從 1 年 1973 月 23 日到 2016 年 31 月 2020 日英國脫歐公投，英國於 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日正式退出歐盟，英國是歐盟 (EU) 及其前身歐洲經濟共同體 (EEC) 的成員.
英國的總面積為 93,628 平方英里，是 78th 世界上最大的國家，人口67,886,004萬人，國內生產總值2.638億美元。 英國的貨幣是被稱為英鎊的大英鎊，英國的時區是 0 UTC，英國的國家電話撥號代碼是 +44，它的互聯網 TLD 是“.UK”，它在 230 伏的電氣上運行網格。
美國和英國擁有共同的語言和傳統，使英國成為美國人居住和工作的熱門目的地。 然而，作為居住在英國的美國公民或外籍居民（美國僑民），總是存在“雙重所得稅”的可能性，即，您必須就您在英國和美國獲得的相同收入向英國和美國納稅英國 好消息是已經制定了避免雙重徵稅的規則。
了解您作為美國僑民的義務很重要。 然而，美國國內稅收法 (IRC) 的規則相當複雜，雖然這是一個簡化的、廣泛的概述，可以讓您熟悉您的申報義務以及如何避免雙重徵稅，但您應該諮詢註冊會計師 (CPA) 專家美國外籍人士所得稅以了解更多信息。 美國外籍人士所得稅是一個高度複雜的利基稅收領域，大多數註冊會計師都不知道。
美國對居住在英國的外籍人士的稅收義務
美國對居住在國外的公民和外籍居民施加了與在美國生活和工作的公民和居民相同的義務來申報和繳納美國聯邦所得稅
提交美國所得稅申報表的要求
具體來說，如果您是美國公民或“外籍居民”，並且您符合年度申報門檻，則無論您在英國生活和工作，您都有義務提交聯邦申報表 1040 並每年繳納聯邦所得稅，您以英鎊或美元支付的事實，或者您的雇主或客戶位於美國或英國的事實 年度申報門檻，取決於您的申報狀態 - 單身、已婚分居、已婚聯合、房主或符合條件的鰥夫、年齡和收入類型每年由美國國稅局 (IRS) 編制索引。
如何報告在英國生活/工作的收入和費用
美國 1040 表格始終以美元表示，使用美國國稅局規定或以其他方式允許的匯率。 通常，對於收入或支出項目，我們使用相關日曆納稅年度的平均要價，而對於收益和損失，我們使用每日即期匯率。
避免雙重徵稅
如果您達到上述年度所得稅申報門檻，從技術上講，您必須為美國所得稅目的就您也有義務申報的相同收入申報和報告全球收入 向英國納稅 好消息是，如果您就在英國獲得的收入向英國繳納所得稅，美國 IRC 有規定讓您避免雙重所得稅，同時使用以下兩種方法：
- 使用 外國收入收益排除 （FEIE）因此不包括賺取的收入——在確定美國所得稅時在英國賺取的收入和/或
- 為您向英國支付或累積的稅款獲得外國稅收抵免 (FTC)，以抵消您欠美國的稅款
美國聯邦貿易委員會
除了 FEIE、HD 和 HE，在英國生活/工作的美國外籍人士也可以申請美國 國外稅收抵免 (FTC) 表格 1116 上針對上述 FEI 向英國支付或應計的稅款，但不包括使用 FEIE 和 HE 或 HD 已排除的稅款。 換句話說，不存在可以與 FEIE / HE/ HD 和 FTC 混合使用的英國收入或英國外國稅收的雙重計算。
您可以獲得的最大 FTC 信用額度僅限於以下兩者中的較低值：
- 就該英國 FEI 向英國支付或應計的實際稅款或
- 您應該為該英國 FEI 支付的美國聯邦所得稅。
請注意，您也可以使用不同的類別和表格 1116-FTC 參加被動收入的 FTC。
但是，請記住，由於美國聯邦貿易委員會如上所述受到限制，根據上述限制，您最終將始終支付兩種所得稅中較高的一種，在這種情況下是給英國的
表格 114 FBAR 和表格 8938 FFA
不要忘記或邊緣化一個事實，即所有美國人都必須考慮他們每年提交 114 表外國銀行和金融賬戶報告 (FBAR) 和 8938 表特定外國金融資產聲明 (FFA) 的義務，前者被特別引用在附表 B - 利息和股息 - 隨附表格 1040，如果您需要作為在英國生活和/或工作的美國外籍人士提交 FBAR 和 FFA 表格，則這兩種表格上的金額必須同步，當然這兩種形式都帶有令人難以置信的非故意違規罰款，每個賬戶/ FFA 每年 10,000 美元
底線
因為英國對收入徵收的所得稅率遠高於美國，如果美國所得稅合規性正確，通常假設沒有美國來源收入——沒有美國被動收入和美國工作日——你永遠不必支付任何對您在英國賺取的收入徵收的額外美國聯邦所得稅
但是，正如您所看到的，規則很複雜，如果您不聘請正確的 CPA 公司美國外籍專家，很容易負擔過重。
在 Protax，我們的主要目標和目標是分析 FEIE、HD、HE 和 FTC 的相互作用，以找到限制您在全球範圍內繳納的稅款的最佳策略。 當然，同時要確保您完全符合美國稅務規定。
Protax 是世界領先的美國個人國際稅務公司，專門為美國僑民提供世界一流的專業服務。 如需更多信息，請填寫我們的 聯繫表格 與我們的一位專業稅務顧問交談。