在澳大利亞生活/工作的美國外籍人士的美國聯邦所得稅義務
基礎知識 – 澳大利亞
澳大利亞除了是一個國家也是一個大陸，澳大利亞大陸包括澳大利亞大陸、塔斯馬尼亞和新幾內亞島，新幾內亞島由巴布亞新幾內亞和西新幾內亞組成。
澳大利亞，正式名稱為澳大利亞聯邦，其最大城市是悉尼，首都是堪培拉，是一個主權國家，包括澳大利亞大陸的大陸、塔斯馬尼亞島和眾多較小的島嶼。它是大洋洲最大的國家，也是世界第六大國家。總面積最大的國家。 除悉尼外，澳大利亞的其他主要大都市區包括墨爾本、布里斯班、珀斯和阿德萊德。
澳大利亞由六個州組成——新南威爾士州、昆士蘭州、南澳大利亞州、塔斯馬尼亞州、維多利亞州和西澳大利亞州，共十個領土—— 三個內部領土– 澳大利亞首都領地、傑維斯灣領地和北領地，以及 七外 地區– 阿什莫爾和卡地亞群島、澳大利亞南極領地、聖誕島、科科斯（基林）群島、珊瑚海群島、赫德島和麥克唐納群島以及諾福克島。
1931 年的英國威斯敏斯特法令正式終止了澳大利亞和英國之間的大部分憲法聯繫。 澳大利亞於 1942 年通過了它，但它被追溯到 1939 年，以確認當時澳大利亞議會通過的立法的有效性。 1986 年澳大利亞法案切斷了澳大利亞和英國之間剩餘的憲法聯繫。
1770 年，英國聲稱擁有澳大利亞的東半部，並從 26 年 1788 月 XNUMX 日開始通過刑事運輸到新南威爾士殖民地定居，這一天成為澳大利亞的國慶日。 這就是為什麼澳大利亞以流放地而聞名！
1 年 1901 月 XNUMX 日，六個殖民地（現稱六州）聯合，組成澳大利亞聯邦。 此後，澳大利亞一直保持著穩定的自由民主政治制度，作為聯邦議會君主立憲制國家，由六個州和十個領地組成。
1914年，澳大利亞加入英國參加第一次世界大戰，澳大利亞人參加了西線的許多重大戰役。 在服役的約 416,000 人中，約有 60,000 人喪生，另有 152,000 人受傷。 許多澳大利亞人將澳大利亞和新西蘭陸軍軍團 (ANZACs) 在加里波利的失敗視為國家的誕生——它的第一次重大軍事行動。
二戰期間。 到 1942 年，由於日本的多次襲擊，澳大利亞認為日本的入侵迫在眉睫，並轉向美國作為盟友和保護者。
根據 ANZUS 條約，自 1951 年以來，澳大利亞一直是美國的正式軍事盟友。
二戰後，澳大利亞鼓勵來自歐洲大陸的移民，最近在 1970 年代廢除白澳政策後，鼓勵更多來自亞洲和其他地方的移民。
澳大利亞總面積為 2,969,907 平方英里，是世界上面積第 6 大的國家，人口 25,709,300 人，GDP 為 1.334 萬億美元。 澳大利亞的貨幣是澳元 (AUD)，澳大利亞的時區是 +8- +11 UTC，澳大利亞的國家電話撥號代碼是 +61，它的互聯網 TLD 是“.au”，它使用 230 伏特的電網格。
美國和澳大利亞。 共享英語的官方通用語言，使澳大利亞成為美國人居住和工作的熱門目的地。 然而，作為居住在澳大利亞的美國公民或外籍居民（美國僑民），總是存在“雙重所得稅”的可能性，即，您必須就您在澳大利亞獲得的相同收入同時向澳大利亞和美國納稅。 好消息是已經制定了避免雙重徵稅的規則。
了解您作為美國僑民的義務很重要。 然而，美國國內稅收法 (IRC) 的規則相當複雜，雖然這是一個簡化的、廣泛的概述，可以讓您熟悉您的申報義務以及如何避免雙重徵稅，但您應該諮詢註冊會計師 (CPA) 專家美國外籍人士所得稅以了解更多信息。 美國外籍人士所得稅是一個高度複雜的利基稅收領域，大多數註冊會計師都不知道。
如何報告在澳大利亞生活/工作的收入和費用
美國 1040 表格始終以美元表示，使用美國國稅局規定或以其他方式允許的匯率。 通常，對於收入或支出項目，我們使用相關日曆納稅年度的平均要價，而對於收益和損失，我們使用每日即期匯率。
避免雙重徵稅
如果您達到上述年度所得稅申報門檻，從技術上講，您必須為美國所得稅目的就您也有義務向澳大利亞納稅的相同收入申報和報告全球收入。 好消息是，如果您就在澳大利亞獲得的收入向澳大利亞繳納所得稅，美國 IRC 有規定讓您避免雙重所得稅，同時使用以下兩種方法：
- 使用外國收入排除 (FEIE)，從而在確定美國所得稅和/或
- 為您向澳大利亞支付或已經累積的稅款獲得外國稅收抵免 (FTC)，以抵消您欠美國的稅款
例外情況 – FEIE
與往常一樣，您必須滿足某些測試才有資格申請這些特殊排除和積分。
如果您滿足這些 IRC 要求，則可以在 2555 表中申請 FEIE，並允許您從美國聯邦所得稅中排除“外國收入”(FEI)。 FEI 本質上是您在澳大利亞/美國境外生活和居住期間賺取的工資或自僱收入
要獲得參加 FEIE 的資格，您必須：
- 滿足“Tax Home Test”，（THT）和
- 滿足以下任一條件：
- “真實居住測試”（BFR），或
- “物理存在測試”（PPT）。
一般來說，這意味著根據事實和情況，您實際上必須在澳大利亞生活和/或工作並滿足某些特定要求。 如果您確實有資格參加 FEIE，則不是無限制的。 美國國稅局每年設置索引金額，以確定您可以排除多少。
例外情況 – HE 和 HD
作為居住在澳大利亞的美國僑民，您可能還符合以下條件：
- “住房排除”（HE）如果受僱或
- 如果是個體經營者，則為“住房扣除”（HD）。
上述兩種住房機制都允許美國外籍人士將額外的 FEI 從其美國聯邦所得稅中排除，以參考他們自己或其雇主直接或通過在澳大利亞報銷的實際、合格的外國住房費用。
合格的外國住房費用可以包括但不限於澳大利亞等項目：
- 租，
- 雇主提供住房的公平市場價值，
- 家具租賃，以及
- 臨時生活費。
- 房地產/財產稅
- 等等...
但是，要參加 HE 或 HD，您必須首先有資格參加 FEIE，並且 IRS 設定年度限制 - 基本或住房標準/或免賠額和上限 - 住房排除或扣除，這是參考 FEIE 本身確定。
表格 114 FBAR
不要忘記或邊緣化一個事實，即所有美國人都必須考慮他們每年提交 114 表外國銀行和金融賬戶報告 (FBAR) 的義務，該表在附表 B - 利息和股息 - 附表 1040 中特別提及，這一事實如果您需要以在澳大利亞生活和/或工作的美國外籍人士的身份同時提交 FBAR 和 FFA 表格，則這兩種表格上的金額必須同步，並承擔每個賬戶每年 10,000 美元的令人難以置信的非故意違規罰款
底線
因為澳大利亞對收入徵收的所得稅率遠高於美國，如果美國所得稅合規性正確，一般假設沒有美國來源收入 - 沒有美國被動收入和美國工作日 - 您永遠不必支付任何額外費用您在澳大利亞獲得的收入的美國聯邦所得稅。
但是，正如您所看到的，規則很複雜，如果您不聘請正確的 CPA 公司美國外籍專家，很容易負擔過重。
在 Protax，我們的主要目標和目標是分析 FEIE、HD、HE 和 FTC 的相互作用，以找到限制您在全球範圍內繳納的稅款的最佳策略。 當然，同時要確保您完全符合美國稅務規定。
Protax 是世界領先的美國個人國際稅務公司，專門為美國僑民提供世界一流的專業服務。 如需更多信息，請填寫我們的聯繫表格，與我們的一位專業稅務顧問交談。