在阿拉伯聯合酋長國 (UAE) 生活/工作的美國外籍人士的美國聯邦所得稅義務
基礎知識 – 阿聯酋
阿拉伯聯合酋長國（UAE）的首都是阿布扎比，最大的城市是迪拜，有時簡稱為阿聯酋，是位於阿拉伯半島東端的西亞主權國家。 它與阿曼和沙特阿拉伯接壤，在波斯灣與卡塔爾和伊朗有海上邊界。 它是一個聯邦選舉產生的君主立憲制國家，由七個酋長國組成，包括阿布扎比（首都）、阿治曼、迪拜、富查伊拉、拉斯海馬、沙迦和烏姆蓋萬。 它們的邊界相互之間有許多飛地。
每個酋長國都由一位統治者統治，他們共同組成聯邦最高委員會，其中一人擔任阿拉伯聯合酋長國總統。
阿聯酋歷史很短，是英國的殖民地，於 2 年 1971 月 XNUMX 日從英國獲得獨立。
阿布扎比的統治者和阿聯酋第一任總統謝赫扎耶德監督了阿聯酋的發展。 阿聯酋主要被稱為阿拉伯世界的技術領導者，是迄今為止最進步的伊斯蘭國家，被認為是阿拉伯世界最世俗的國家。 儘管酒精和西方理想被“官方”反對，但它們最被忽視，西方理想蓬勃發展，女性可以自由公開表達自己的意見，阿聯酋有活躍的地下派對和夜景。 阿聯酋也是宗教上最開放的，事實上最近開設了一座猶太會堂，阿聯酋舉辦了許多非伊斯蘭宗教活動，包括猶太成人禮和婚禮。 這使得阿聯酋這個主要是遜尼派的國家成為伊朗的死敵，並與領導人沙特阿拉伯直接加入海灣合作委員會 (GCC)。
最值得注意的是，2020 年 15 月，阿聯酋和以色列達成了一項歷史性的以色列-阿聯酋和平協議，由美國斡旋，以實現兩國關係全面正常化。 該協議正式成為涉及阿聯酋和以色列的亞伯拉罕協議的一部分，並於 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日簽署。
阿聯酋的支柱當然是其豐富的石油（世界第六大）和天然氣儲量（世界第七大），它以其充滿活力的醫療保健、教育和基礎設施而越來越知名。 阿聯酋的經濟是海灣合作委員會中最多元化的，而其人口最多的城市迪拜是一個全球城市和國際航空和海上貿易中心。 儘管該國對石油和天然氣的依賴程度有所降低，但它在經濟上也專注於旅遊業和商業。
阿聯酋政府不徵收所得稅，儘管有一套公司稅制度，並於 5 年建立了 2018% 的增值稅。因此，阿聯酋是一個免稅國家。
阿聯酋總面積為 32,300 平方英里，是世界上面積第 114 大的國家，人口為 9,890,400 人，國內生產總值為 987.456 億美元。 阿聯酋的貨幣是阿聯酋迪拉姆或 AED，阿聯酋的時區是 +4 UTC，阿聯酋的國家電話撥號代碼是 +971，它的互聯網 TLD 是“.ae”，它在 230 伏電網上運行。
美國和阿聯酋的阿拉伯語人口沒有共同語言或傳統，但與醫療保健和教育的聯繫以及強勁的武器銷售，包括在對抗伊朗的國家聯盟中採購高科技武器，使阿聯酋成為美國人的熱門目的地居住和工作。
然而，作為居住在阿聯酋的美國公民或外籍居民（美國外籍人士），儘管永遠不可能發生“雙重所得稅”，即必須就您在阿聯酋和美國獲得的相同收入向阿聯酋和美國納稅阿聯酋 好消息是，這不會阻止美國人使用下面討論的例外情況！
了解您作為美國僑民的義務很重要。 然而，國內稅收法 (IRC) 的規則相當複雜，雖然這是一個簡化的、廣泛的概述，以使您熟悉您的申報義務以及如何避免雙重徵稅，但您應該諮詢註冊會計師 (CPA) 專家美國外籍人士所得稅以了解更多信息。 美國外籍人士所得稅是大多數註冊會計師不知道的高度複雜的利基稅收領域。
美國對居住在阿聯酋的外籍人士的稅收義務
美國對其公民和居住在國外的外籍居民施加了與在阿聯酋生活和工作的公民和居民相同的義務來申報和繳納美國聯邦所得稅。
避免雙重徵稅——在沒有所得稅的阿聯酋絕不是問題
如果您達到上述年度所得稅申報門檻，從技術上講，您必須為美國所得稅目的就您也有義務向阿聯酋納稅的相同收入申報和報告全球收入。 好消息是，即使有 無需向阿聯酋繳納所得稅. 對於您在那裡獲得的收入，美國 IRC 有規定，您仍然可以利用基本上避免任何地方的免稅額的所得稅。 本質上完全免稅的錢與就業：
- 这 外國收入收益排除 （FEIE）因此不包括賺取的收入——在確定美國所得稅時在阿聯酋賺取的收入
例外情況 – FEIE
與往常一樣，您必須滿足某些測試才有資格申請這些特殊排除和積分。
如果您滿足這些 IRC 要求，則可以在 2555 表中申請 FEIE，並允許您從美國聯邦所得稅中排除“外國收入”(FEI)。 FEI 本質上是您在阿聯酋/美國境外生活和居住時賺取的工資或自僱收入
要獲得參加 FEIE 的資格，您必須：
- 滿足“Tax Home Test”，（THT）和
- 滿足以下任一條件：
- “真實居住測試”（BFR），或
- “物理存在測試”（PPT）。
一般來說，這意味著根據事實和情況，您實際上必須在阿聯酋生活和/或工作並滿足某些特定要求。 如果您確實有資格參加 FEIE，則不是無限制的。 美國國稅局每年設置索引金額，以確定您可以排除多少。
例外情況 – HE 和 HD
作為居住在阿聯酋的美國僑民，您也可能有資格獲得：
- “住房排除”（HE）如果受僱或
- 如果是個體經營者，則為“住房扣除”（HD）。
任何一種 住房機制 上述規定允許美國外籍人士將額外的 FEI 從他們的美國聯邦所得稅中排除，以參考他們自己或他們的雇主直接或在阿聯酋報銷的實際、合格、外國的住房費用。
合格的外國住房費用可以包括但不限於阿聯酋等項目：
- 租，
- 雇主提供住房的公平市場價值，
- 家具租賃，以及
- 臨時生活費。
- 房地產/財產稅
- 等等...
但是，要參加 HE 或 HD，您必須首先有資格參加 FEIE，並且 IRS 設定年度限制 - 基本或住房標準/或免賠額和上限 - 住房排除或扣除，這是參考 FEIE 本身確定。
沒有所得稅的縣
由於阿聯酋沒有建立和正式的所得稅制度，在阿聯酋生活/工作的美國外籍人士將無法選擇使用美國 FTC。 因為沒有外國稅收成分。
因此，對於在阿聯酋生活/工作的美國外籍人士，FEIE、HE 和 HD 是他們唯一的選擇。
有趣的是，當 IRC Sec 911 - 外國收入 - 首次頒佈時，從未要求在阿聯酋生活/工作的美國外籍人士支付外國稅以要求 IRC Sec 911 - FEIE，HE 的福利和高清。
在阿聯酋生活/工作的美國外籍人士可能不要求 IRC Sec 911-FEIE、HE 和 HD 福利的唯一情況是他們沒有義務像往常一樣支付阿聯酋所得稅，但他們也向阿聯酋當局聲稱他們也不是阿聯酋的稅務居民。 這是美國外籍人士可能不使用排除項的唯一情況。
例如，在無所得稅國家生活/工作的美國外籍人士的情況，如 PPT 幻燈片日、國外和美國收入來源以及 HE 和 HD 上限免賠額等阿聯酋概念的情況和上限應充分考慮。 由於必須完全最大化排除項以限制美國外籍人士的美國所得稅責任。
最好建議在阿聯酋的美國僑民將他們的文件交給了解並
在美國個人國際稅收的這個真正利基和復雜的領域中廣為人知並受到尊重，由於做出正確的報稅人選擇，這可以為美國節省數万美元的稅款。
表格 114 FBAR
不要忘記或邊緣化一個事實，即所有美國人都必須考慮他們每年提交 114 表外國銀行和金融賬戶報告 (FBAR) 的義務，該表在附表 B - 利息和股息 - 附表 1040 中特別提及，這一事實如果您需要以在阿聯酋生活和/或工作的美國外籍人士的身份同時提交 FBAR 和 FFA 表格，則這兩種表格上的金額必須同步，並承擔每個賬戶每年 10,000 美元的令人難以置信的非故意違規罰款
底線
因為阿聯酋。 沒有正式的所得稅制度，在阿聯酋生活/工作的美國外籍人士將獲得上述排除範圍內的所有收入的免稅假期。
如果美國所得稅合規性正確，一般假設沒有美國來源收入 - 沒有美國被動收入和美國工作日 - 您只需要為超過合併扣除的收入支付額外的美國聯邦所得稅阿聯酋。
但是，正如您所看到的，規則很複雜，如果您不聘請正確的 CPA 公司美國外籍專家，很容易負擔過重。
在 Protax，我們的主要目標和目標是分析 FEIE、HD、HE 和 FTC 的相互作用，以找到限制您在全球範圍內繳納的稅款的最佳策略。 當然，同時要確保您完全符合美國稅務規定。
Protax 是世界領先的美國個人國際稅務公司，專門為美國僑民提供世界一流的專業服務。 如需更多信息，請填寫我們的聯繫表格，與我們的一位專業稅務顧問交談。