華盛頓——國家納稅人倡導者尼娜·E·奧爾森今天釋放了她 向國會提交的 2015 年年度報告，對美國國稅局可能即將大幅縮減其幾十年來為協助全國 150 億個人納稅人和 11 萬商業實體履行納稅義務而提供的電話和麵對面服務表示擔憂。 該報告重申了倡導者在 XNUMX 月提出的一項建議，即 IRS 發布其“未來狀態”計劃文件，提供有關其對納稅人服務運營的預期影響的更多細節，並徵求公眾意見。 該報告還建議國會對該計劃進行監督聽證會。
未來國家計劃
自 2014 年以來，IRS 已投入大量資源製定未來狀態計劃，幾乎所有 IRS 業務部門都參與其中，並聘請了管理顧問，耗資數百萬美元。 迄今為止，美國國稅局選擇不公開該計劃。
倡導者的報告說，該計劃有許多積極的組成部分，包括創建在線納稅人賬戶的既定目標，納稅人將能夠通過該賬戶獲取信息並與國稅局互動。 該報告還承認，IRS 預算的削減——自 19 財年 (FY) 以來經通脹調整後削減了約 2010%——迫使 IRS 探索更便宜的服務選擇。
降低服務水平
倡導者對 IRS 關於計劃中未說明的內容的意圖表示特別關注。 報告稱：“計劃中隱含——內部討論中明確——是美國國稅局有意大幅減少與納稅人的電話和麵對面互動。” “關鍵未回答的問題是多少。 . .IRS 有責任更具體地說明它希望在其“未來狀態”中提供多少個人納稅人援助。”
報告稱，美國國稅局似乎認為納稅人通過在線賬戶與美國國稅局的互動將滿足納稅人的大部分需求，使其能夠在不顯著影響納稅人的情況下減少現有的納稅人服務。 未來國家計劃還要求擴大納稅申報表編制者和稅務軟件公司在提供納稅人援助方面的作用——這種方法可能會增加數百萬現在從美國國稅局免費獲得援助的納稅人的合規成本。
報告稱，美國國稅局未來國家計劃可能會改變該機構長期以來在幫助納稅人履行納稅義務方面所發揮的作用。 國稅局歷來保持著強大的客戶服務電話業務，自 2008 財年以來，每年收到超過 100 億個納稅人電話，以及由近 400 個免預約網站組成的網絡，每年超過十年，已為超過XNUMX萬納稅人提供了面對面的幫助。
報告稱，在線賬戶可能會在一定程度上減少納稅人對電話和麵對面互動的需求，但不太可能有助於解決複雜的賬戶特定問題。 “這是真的有幾個原因，包括數百萬納稅人沒有互聯網接入，數百萬有互聯網接入的納稅人不願意通過互聯網解決重要的財務問題，而且許多納稅人的問題並不是‘千篇一律’，因此需要一定程度的來回討論，這更適合對話。” 去年，超過 9 萬納稅人要么收到了提交後的 IRS 通知，建議調整他們的稅款，要么經歷了退款延遲，所有這些都是針對特定賬戶的問題。
報告稱，技術改進通常不會將個人服務需求減少到預期的程度。 例如，美國國稅局在過去十年將個人納稅申報電子申報率從 54% 提高到 85%，增強了我的退稅在哪裡？ 工具，並為 IRS.gov 添加了大量內容，但納稅人致電其客戶服務熱線的次數增加了 59%。 同樣，該報告引用了美聯儲最近的一項調查，其中 72% 的移動銀行客戶報告說，他們在上個月平均訪問過分行並與出納員交談兩次。 報告稱，客戶經常使用在線服務作為個人服務的補充而非替代，尤其是在處理複雜事務時。
近年來，美國國稅局已經開始減少納稅人的服務，包括宣布除了簡單的稅法問題以外的所有問題都“超出”國稅局在申報季節回答的範圍； 宣佈在報稅季後不會回答任何稅法問題（包括數百萬納稅人提出的適當延長報稅時間的問題）； 無需在步入式現場準備納稅申報表； 並取消允許納稅人以電子方式提交問題的在線程序。
需要透明度
“我們認為，IRS 必須與國會和外部利益相關者詳細分享其計劃，然後就其打算在多大程度上減少或取消各種類型的電話服務和麵對面服務進行對話，無論是它將為納稅人提供足夠的支持——以及如何——在它過渡到未來狀態時，以及如果納稅人對電話和麵對面服務的需求仍然高於 IRS 的預期，它是否有足夠的‘B 計劃’，”報告說。
奧爾森在發布報告時強調，國會一再表現出對優質納稅人服務的支持。 在 1998 年的 IRS 重組和改革法案中，國會指示 IRS “審查並重申其使命，以更加重視為公眾服務和滿足納稅人的需求”。 奧爾森補充說：“國會上個月就向 IRS 提供了 290 億美元的額外資金用於納稅人援助，並將《納稅人權利法案》的條款編入法典，包括獲得優質服務的權利，這表明國會議員繼續相信納稅人服務應該加強，而不是減少，”奧爾森說。
“付費遊戲”稅收制度
奧爾森將減少個人服務和美國國稅局計劃引導納稅人向編制者和其他第三方提出問題（以及擴大用戶費用，如下所述）相結合，將其描述為創建“付費遊戲”稅收制度，其中只有納稅人有能力支付稅務諮詢費用的人將獲得個人服務，而其他人則只能為自己而苦苦掙扎。
數據安全問題
奧爾森還警告說，讓納稅申報表編制者更多地訪問納稅人賬戶的後果。 “當您將這種訪問權限授予不受監管的準備者或其他第三方時，我有很大的擔憂。 我們已經看到了與所得稅抵免 (EITC) 相關的這些準備者群體中的問題，其中某些不受監管、未經培訓的準備者掠奪弱勢納稅人。 為什麼我們要讓這些編制者更多地訪問納稅人信息？ 然而，如果我們不讓這些報稅人訪問納稅人賬戶，那麼使用這些報稅人的數千萬納稅人很可能無法或不想使用自己的在線賬戶，從而雕刻美國國稅局在線戰略的一個大漏洞。 因此，通過一心一意地強調在線賬戶，美國國稅局創造了一種情況，即它將面臨巨大的壓力，向不受監管的報稅表開放納稅人賬戶。”
需要更多細節和公開討論
由於擬議的服務削減幅度巨大但具體內容尚未明確，奧爾森在其提交給國會的2016財年目標報告中呼籲美國國稅局公佈其計劃並徵求納稅人的意見。這份新報告再次建議美國國稅局立即公佈其計劃並徵求公眾意見。美國納稅人 報告指出：“納稅人要為政府支付賬單。美國納稅人理應有權決定稅務機構將如何對待他們。”
該報告還建議國會就 IRS 的未來運營狀況舉行聽證會，以便獲得有關 IRS 計劃的更具體信息，並有機會參與進來。
奧爾森說：“這是一份很難寫的報告，因為雖然減少電話和麵對面服務的意圖一直是未來州規劃過程中的核心假設，但很少有人致力於撰寫關於減少服務的內容。 因此，不可能具體描述預期減少的範圍。 如果這裡有好消息，那就是美國國稅局尚未正式承諾減少我們理解的服務削減。 我希望 IRS 能夠公開該計劃，展示其權衡取捨的觀點，徵求公眾意見，並最終承諾繼續為依賴它們的數百萬美國納稅人維持現有的電話和麵對面服務。 ”
全國納稅人倡導者就納稅人服務需求舉行公開聽證會。 奧爾森寫道：“為了讓 IRS 做好自己的工作，它必須從政府的目的出發——即，它屬於人民、為人民服務、為人民服務。” “政府的資金來自人民繳納的稅款。 因此，IRS 的未來國家願景需要圍繞人民的需求進行設計。” 為協助美國國稅局製定響應美國納稅人需求的計劃，奧爾森宣布計劃在未來幾個月內在全國各地舉行公開聽證會，她計劃邀請代表個人納稅人利益的團體（包括老年人、低收入、殘疾和英語能力有限的納稅人）、獨資經營者和其他小企業以及 230 號通知從業人員和未註冊的納稅申報表準備者，以描述他們 需要來回國稅局幫助他們遵守稅法。
解決的其他關鍵問題
聯邦法律要求提交給國會的年度報告至少確定納稅人遇到的 20 個“最嚴重的問題”，並提出行政和立法建議以減輕這些問題。 總體而言，今年的報告確定了 24 個問題，提出了數十項行政改革建議，提出了 15 項立法改革建議，並分析了聯邦法院訴訟最多的 10 個稅收問題。
報告中討論的“最嚴重的問題”分為四個部分：
(1) IRS 未來國家願景：對今天和明天的影響； （二）侵害納稅人權利、加重納稅人負擔的問題； （三）浪費國稅局資源，增加納稅人負擔的問題； (2) 導致所得稅抵免不合規的問題和改進建議。 該報告稱，由於美國國稅局一直在努力減少資金，它有時會做出短視的決定，從而為自己創造返工並增加納稅人的負擔。
解決的問題如下：
美國國稅局的用戶收費決定可能會給納稅人帶來沉重的負擔
與其他聯邦機構一樣，美國國稅局需要考慮對傳達“特殊利益”的服務收費。 過去，美國國稅局試圖避免徵收會損害其使命的費用，特別是在它被授權保留費用收入之前的幾年。 然而，在 2010 財年和 2015 財年之間，當 IRS 的撥款減少約 10%（名義上）時，其用戶費收入增長了 34%。 該報告表明，該機構的預算削減促使其考慮收費，這些費用將阻礙其幫助納稅人自願遵守和納稅的使命。
例如，美國國稅局收取的收入在其中逾期納稅人同意自願支付其債務，即使他們只能分期支付而不是一次性支付。 根據分期付款協議，在不消耗國稅局執法資源的情況下徵收稅款。 然而，美國國稅局向納稅人收取簽訂分期付款協議的使用費，並正在積極考慮提高費用。 該報告稱，此類費用加劇了 IRS 未來狀態的“付費遊戲”方面（如上所述），並表示擔心增加用戶費用可能會阻止納稅人使用促進合規的 IRS 服務，從而減少自願合規並可能政府在稅收上的花費比它在使用費上獲得的更多。
在 4 月 XNUMX 日給專員的備忘錄中，倡導者表達了對正在考慮的特定用戶費用的擔憂； 該備忘錄已在報告中公佈，但應美國國稅局的要求進行了大幅編輯。 該報告建議美國國稅局估計擬議的費用增加對服務需求的影響，在採用增加之前公開其分析，並避免收取對其以服務為導向的使命、自願合規或納稅人產生重大負面影響的費用權利。
表格 1023-EZ 流程允許不合格實體獲得免稅身份
自 2014 年 1023 月以來，美國國稅局通過允許某些組織使用 501-EZ 表格，簡化了根據第 3(c)(1023) 節規定的豁免認可申請，解決了其免稅地位申請清單中的積壓問題。 1023-EZ 表格採用“複選框方法”，要求申請人僅證明而不是證明他們有資格獲得豁免身份。 特別是，95-EZ 表不徵求任何關於組織計劃活動、任何組織文件（如公司章程或章程）、任何財務數據或任何解釋性材料的說明。 美國國稅局批准了大約 1023% 的表格 77-EZ 提交的申請。 然而，美國國稅局自己的數據顯示，當它要求提供文件時，它只批准了大約 XNUMX% 的申請。
同樣，TAS 進行了一項研究，該研究發表在報告的第 2 卷中，該研究檢查了 20 個州的組織的代表性樣本，這些組織使公司章程可以在線查看，並且其 1023-EZ 表格申請已獲得 IRS 的批准。 它發現，除其他外，37% 的組織不符合作為第 501(c)(3) 節組織資格的組織測試。 換句話說，即使這些組織沒有資格根據法律獲得豁免地位，它們也收到了美國國稅局的有利決定信。 該報告建議 IRS 修改 1023-EZ 表格，要求申請人提交其組織文件、對實際或計劃活動的描述以及過去或預計的財務信息，並且 IRS 在決定是否批准豁免申請之前審查這些信息。
美國國稅局反欺詐過濾器延遲數十萬合法納稅人的退款，其中一項重大計劃的誤報率為 36%
美國國稅局實施了幾個過濾納稅申報表的程序，以找出不正當的退稅要求，包括顯示虛假工資或預扣金額的申報表以及涉嫌身份盜用的申報表。 雖然這些是關鍵程序，但過濾器的“誤報”率很高，導致數十萬合法納稅人的退款延遲嚴重。 例如，36 財年納稅人保護計劃 (TPP) 的誤報率約為 2015%，該計劃凍結了 IRS 嫌疑人可能反映身份盜竊的回報。 美國國稅局向納稅人發送通知，通知納稅人的納稅申報表已被 TPP 過濾器標記，並指示納稅人在線或通過電話驗證其身份。 然而，在報稅季連續三週，美國國稅局在該電話線上接聽的納稅人電話不到 10%，這使得受影響的納稅人更難以解凍報稅表並收到退稅。 對於其他反欺詐計劃，美國國稅局目前不跟踪誤報率。 該報告建議美國國稅局開始跟踪所有篩查程序的誤報率，如果過濾器和規則沒有有效地打擊欺詐，則迅速監控和調整它們，並為每個流程和過濾器建立最大誤報率。
報告中“最嚴重的問題”部分分析的其他問題包括為居住在國外的納稅人提供的納稅人服務的充分性、舉報人計劃、美國國稅局對《患者保護和平價醫療法案》的管理、與稅務相關的身份盜用案件中的受害者援助，以及與 EITC 合規相關的幾個問題，包括需要更好的納稅人教育和在報稅前環境中的協助，更有效地使用審計，以及更加強調納稅申報準備者在促進合規方面可以發揮的作用。
新的 TAS 研究
報告的第 2 卷包含四項新研究，其中一項研究根據 501-EZ 表格申請獲得第 3(c)(1023) 節狀態的組織是否滿足豁免狀態的要求和研究設計需要更好地了解服務不足的西班牙裔納稅人的需求。 該報告還包含兩項關於 IRS 執法計劃的研究。
一項研究考察了審計對個體經營者後續合規性的影響。 報告稱，研究結果“提供了強有力的證據，證明審計具有重要的長期收入影響”。 然而，該研究發現，當它試圖區分（看似）合規納稅人和（看似）不合規納稅人的後續行為反應時，結果存在顯著差異。 它發現，經過審計的（看似）不合規的納稅人在三年後將其應稅收入的報告合規性提高了約 120%，而經過審計的（看似）合規的納稅人隨後報告的收入減少了。
第二項研究檢查了美國國稅局的“可收集性曲線”。 美國國稅局通常在評估負債並向納稅人發送一系列通知後的四到五個月內將拖欠情況分配給納稅人拖欠賬戶 (TDA) 狀態。 但是，TDA 的數量可能會延遲收集操作的發生一段時間。 研究發現，在 TDA 分配後不久，IRS 最成功地收集負債。 雖然在 10 年法定收款期內繼續收款，但付款速度顯著放緩。 這些發現與私人收款機構報告的結果相似，但與一些優先收集大賬戶的 IRS 程序背道而馳，即使許多“小賬戶”僅僅因為 IRS 延遲收款而成為“大賬戶”，允許罰款和利息繼續累積並最終使它們更難解決。
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