發行編號：IR-2012-98
本期內幕
IRS 加強 ITIN 系統的完整性； 對即將到來的申請季生效的修訂申請程序
華盛頓——美國國稅局今天宣布更新程序，以加強個人納稅人識別號 (ITIN) 計劃的要求。 新的修改和文件標准進一步保護了 ITIN 申請和退款流程的完整性，同時幫助減輕了申請人的負擔。
這些變化建立在先前宣布的臨時程序之上。 在過去的幾個月裡，美國國稅局從利益相關者和感興趣的團體那裡收集了關於如何最好地保護這個重要稅號的完整性和改進程序的反饋。
ITIN 在稅務管理過程中發揮著關鍵作用，並協助向外國人、居民和非居民外國人以及根據美國法律有申報或支付義務的其他人徵收稅款。 專為稅務管理目的而設計的 ITIN 僅發給沒有資格獲得社會安全號碼的人。
“我們的審查使我們能夠評估該計劃並收集反饋以進行必要的調整，”美國國稅局代理專員史蒂文米勒說。 “我們相信最終規則平衡了提高 ITIN 和退款流程完整性的需求，同時最大限度地減少對納稅人的影響。”
IRS 將維持其新的、更嚴格的 ITIN 發行標準。 ITIN 申請將繼續需要由簽發機構認證的原始文件或副本。 此外，美國國稅局最終決定不再接受經公證的 ITIN 文件副本。 大多數臨時指南已成為永久性的。 這些改變的要求將為尋求 ITIN 的人們提供額外的靈活性，同時繼續提供更強大的保護。
一個關鍵的變化是，新的 ITIN 將首次在五年後到期。 這一變化將有助於確保 ITIN 被用於合法的稅收目的。 仍需要 ITIN 的納稅人將能夠在有效期結束時重新申請。 此步驟將為 ITIN 計劃提供額外的保護措施，以幫助確保只有具有合法稅收目的的人才能使用這些號碼。 此外，美國國稅局將通過與感興趣的團體接觸，探索停用或刷新與先前發布的 ITIN 相關信息的選項。
作為審查過程的一部分，美國國稅局從利益相關者那裡得知，在某些情況下，個人很難長時間沒有護照等文件。 因此，美國國稅局確定，除了其集中的 ITIN 處理站點之外，還需要可信賴的渠道來審查原始文件。 作為這種認可的一部分，雖然大多數申請人仍需要發行機構認證的原始文件或副本，但申請 ITIN 的人將有更多選擇和靈活性。 這些選項提供了郵寄護照和其他原始文件的替代方法。
認證接受代理 (CAA)——ITIN 申請流程中的重要中介——將能夠通過審查原始文件或發行機構認證的副本來參與 ITIN 流程，但將受到新的保障措施的約束。 CAA 將被要求向 IRS 證明他們已經驗證了支持 ITIN 申請的文件的真實性。 對於某些 ITIN 申請人，這提供了一個選項，他們不需要郵寄護照等原始文件。
關於受扶養子女，為了充分證實其身分和外國身分並保護其重要權益，需要採取相應措施。 兒童稅收抵免由社區援助機構 (CAA) 向美國國稅局 (IRS) 提交的個人納稅識別號碼 (ITIN) 申請仍需附上原始文件。對於六歲以下兒童，其中一份文件可以是原始醫療記錄。對於學齡兒童，文件可以是當年的原始學校記錄，例如成績單。
CAA 現在需要滿足新的要求，並將面臨更嚴格的盡職調查標準來驗證支持文件的準確性。 首次只有 230 號文涵蓋的人員才有資格擔任 CAA。 來自金融機構、博彩設施、低收入納稅人診所和志願所得稅援助 (VITA) 中心的 CAA 申請人除外。 CAA 將被要求接受正式的法醫培訓，以幫助他們識別合法的身份證明文件。 IRS 還計劃與 CAA 進行更大的監督和合規活動，以保護 ITIN 流程。
除了直接向 IRS ITIN 集中站點提交文件或使用 CAA 之外，ITIN 申請人還有其他幾種途徑來驗證其文件。 這些選項包括一些主要的 IRS 納稅人援助中心 (TAC)、倫敦、巴黎、北京和法蘭克福的美國稅務專員，以及擁有 CAA 的低收入納稅人診所和志願者所得稅援助 (VITA) 中心。 2 年 2012 月 XNUMX 日宣布的教育機構外國學生通過學生交流訪問者計劃 (SEVP) 獲得認證的程序仍然存在。
最終確定的程序於 1 年 2013 月 2013 日生效，正好趕上 XNUMX 年納稅申報季節，屆時許多 ITIN 申請與納稅人的所得稅申報表一起提交。 XNUMX 月下旬，參與的 IRS 納稅人援助中心將可以親自審查和認證主要、次要和受撫養申請人的護照和國民身份證。 將審查和認證 ITIN 文件的第一組 TAC 位於過去 ITIN 活動盛行的地區。 有關參與的 IRS 地點和其他規則的更多詳細信息將很快在 IRS.gov 上提供。
如前所述，某些類別的申請人不受這些文件更改的影響，包括：
- 需要 ITIN 的美國軍人的配偶和家屬。
- 非居民外國人申請 ITIN 以獲得稅收協定優惠。
美國國稅局還強調，它將持續監控 ITIN 流程並與感興趣的利益相關者合作，並打算進行適當調整，以確保流程以公平、平衡的方式運作，滿足納稅人和稅務管理部門的需求。 想要對這些程序發表評論的個人或組織可以通過發送電子郵件至 [email protected].
有關 ITIN 申請人的永久程序和其他重要信息的更多詳細信息，請訪問 IRS.gov。