美國國稅局根據 IR 2021-122 提醒我們，在 15 月 17 日（今年 2021 年 15 月 2021 日）居住在美國境外的美國納稅人可以自動延長兩個月至 2020 年 15 月 17 日，以提交 2021 年美國所得稅。 儘管 15 月 2021 日的截止日期已移至 4868 年 2020 月 15 日，但 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日的截止日期保持不變。 此外，納稅人仍可提交 XNUMX 表格，要求將其 XNUMX 年美國所得稅申報表自動延期六個月，直至 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日。
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美國國稅局今天提醒在美國境外生活和工作的納稅人，他們必須在 2020 月 15 日星期二之前提交 XNUMX 年聯邦所得稅申報表。此截止日期適用於 美國公民和居住在國外的外國人，包括具有雙重國籍的人。
正如大多數美國納稅人需要及時向 IRS 提交納稅申報表一樣，在另一個國家生活和工作的人也需要提交納稅申報表。 海外人士通常會自動延長兩個月的截止日期，2021 年該日期仍為 15 月 15 日，儘管正常的所得稅申報截止日期已從 XNUMX 月 XNUMX 日延長一個月至 17 年 5 月.
福利和資格
所得稅申報要求通常適用，即使納稅人有資格享受稅收優惠，例如 外國收入收益排除 或者 國外稅收抵免，這大大減少或消除了美國的納稅義務。 這些稅收優惠僅在符合條件的納稅人提交美國所得稅申報表時才可用。
如果納稅人的納稅居所和居住地都在美國和波多黎各以外，則他們有資格在 15 月 15 日的特殊申報截止日期前完成。 那些在美國和波多黎各以外的軍隊在納稅申報表的正常到期日服役的人也有資格延長至 XNUMX 月 XNUMX 日。如果這兩種情況之一適用，國稅局建議附上一份聲明。
外國賬戶和資產所需的報告
聯邦法律要求美國公民和居民外國人報告任何全球收入，包括來自外國信託和外國銀行和證券賬戶的收入。 在大多數情況下，受影響的納稅人需要填寫並附上 附表B 到他們的納稅申報表。 附表 B 的第三部分詢問是否存在外國賬戶，例如銀行和證券賬戶，並且通常要求美國公民報告每個賬戶所在的國家/地區。
此外，某些納稅人可能還需要填寫並附在他們的報稅表上 8938 表格，外國金融資產報表. 通常，如果特定外國金融資產的總價值超過特定閾值，美國公民、居民外國人和某些非居民外國人必須在此表格上報告特定的外國金融資產。 有關詳細信息，請參閱此表格的說明。
外國賬戶報告截止日期
除了在納稅申報表上報告特定的外國金融資產外，在 10,000 年任何時候對總價值超過 2020 美元的外國金融賬戶擁有權益、簽名或其他權力的納稅人必須以電子方式向財政部提交金融犯罪執法網絡(FinCEN) 表格 114，外國銀行和金融賬戶報告 (FBAR). 由於這個門檻，美國國稅局鼓勵擁有外國資產的納稅人，即使是相對較小的資產，檢查這個申報要求是否適用於他們。 該表格只能通過 BSA 電子歸檔系統網站獲得。
年度申報截止日期 外國銀行和金融帳戶報告（FBAR） 是 15 年 2021 月 15 日，但 FinCEN 允許錯過原始截止日期的申報人自動延期至 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日，以提交 FBAR。 無需請求此擴展。
以美元報告
任何以外幣支付的收入或可扣除的費用必須在美國納稅申報表中以美元報告。 同樣，任何稅款都必須以美元支付。
FINCEN 114 表和 IRS 表 8938 都要求對所有交易使用 31 月 XNUMX 日的匯率，無論交易當日的實際匯率如何。 通常，美國國稅局接受任何一致使用的公佈匯率。 有關匯率的更多信息，請參閱 外幣和貨幣匯率.
外派報告
在 2020 年期間放棄美國公民身份或不再是美國合法永久居民的納稅人必須提交一份 雙重身份的外星人 納稅申報表，並附上 8854 表，初始和年度外派人員聲明. 8854 表的副本還必須在納稅申報表的到期日（包括延期）之前提交給美國國稅局，地址為 3651 S IH35 MS 4301AUSC, Austin, TX 78741。 請參閱此表格的說明和 通知 2009-85 PDF，根據第 877A 條為外籍人士提供的指南，了解更多詳情。
更多時間可用
那些無法趕上 15 月 15 日日期的人可以獲得額外的時間。 需要額外時間提交的個人納稅人可以通過打印和郵寄的方式申請延期至XNUMX月XNUMX日 表格 4868，申請自動延長提交美國個人所得稅申報表的時間. IRS 無法處理 17 年 2021 月 XNUMX 日之後以電子方式提交的延期請求。了解 在哪裡郵寄表格.
需要額外時間提交所得稅申報表的企業必須提交 形式7004，申請自動延期提交某些企業所得稅，信息和其他申報表的時間。
戰鬥區擴展
軍人有資格獲得 額外延長至少180天 有以下兩種情況之一的，可以納稅：
- 他們在戰區服役，或者在戰區之外服役，或者
- 他們在參加應急行動的同時，在遠離其常駐工作地點的美國境外部署。 這是一種由國防部長指定的軍事行動，或在戰爭或總統或國會宣布的國家緊急狀態期間召集軍裝服務成員現役（或保留他們現役）的軍事行動。
截止日期也延長了 在戰區或應急行動中服役以支持武裝部隊的個人. 這適用於在武裝部隊的指導下為這些部隊提供支持的紅十字人員、經認可的通訊員和文職人員。
在戰區或應急行動中服役的個人的配偶通常有權獲得相同的期限延長，但有一些例外。 擴展詳細信息等 軍事稅收信息 可用 美國國稅局出版物3，《武裝部隊稅收指南》.
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稅務幫助和申報信息可隨時在 IRS.gov 上獲取。 IRS 網站提供各種在線工具來幫助納稅人回答常見的稅務問題。 例如，納稅人可以搜索 互動稅務助理, 稅務主題 以及 常見問題 獲得常見問題的答案。 https://www.irs.gov/payments 提供有關電子支付選項的信息。