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Covid-19 更新 - 納稅期限狀態

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Protax 諮詢服務公司 (PCSI) 致力於讓我們的客戶和同事了解與 Covid-19 納稅期限狀態相關的最新動態。

納稅期限狀態-2019 年納稅季

我們公司積極參與，並且是紐約州註冊會計師協會 (NYSSCPA) 和美國註冊會計師協會 (AICPA) 的長期會員。 我是 NYSSCPA 執行董事兼首席執行官 Joanne Barry 和國際註冊專業會計師協會 CGMA 首席執行官、美國註冊會計師協會主席兼首席執行官 Barry C. Melancon 的私人同事。 關於我們專業社區中持續存在的危機，我一直與每個人保持聯繫。

11 月 19 日，鑑於 Covid-XNUMX 傳播帶來的不確定性和挑戰，AICPA 呼籲財政部和美國國稅局向所有納稅人提供救濟。

AICPA 試圖讓美國國稅局在 15 年 2020 月 XNUMX 日之前自動延長付款和單獨提交納稅申報表，而無需提交任何延期表格。 作為對所有付款和備案罰款和利息的豁免

17 年 2020 月 18 日，星期二，美國財政部長史蒂文·姆努欽宣布，美國國稅局於 2020 年 2020 月 17 日發布了 90-1 號國稅局通知，將延遲支付罰款（稅款餘額 2% 的 1/1,000,000）延遲 15 天每月欠款）和僅在 2020 年 15 月 2020 日之前欠下 15 美元的稅款的利息，但未提及 2020 年 4868 月 15 日延期提交，而是鼓勵納稅人在 2020 年 5 月 XNUMX 日之前提交（同時還提醒他們注意能夠提交表格 XNUMX 以請求將提交時間延長至 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日以避免延遲提交罰款（每月欠餘額的 XNUMX%）），AICPA 要求其成員進行電子郵件寫作活動以改變主意。

截至 18 年 2020 月 XNUMX 日，等待美國財政部/國稅局指導的進一步變化—— 根據 IRS.gov 網站，目前提交 2019 年美國所得稅的截止日期保持不變，為 15 年 2020 月 XNUMX 日。

19 年 2020 月 XNUMX 日星期四，我很榮幸受邀與 CGMA（國際註冊專業會計師協會首席執行官兼美國註冊會計師協會主席兼首席執行官）的 Barry C. Melancon 通話，其中包括尊敬的財政部長史蒂文·姆努欽。

在那次電話會議中，我們敦促財政部長將 2019 年美國稅收季節的截止日期延長到標準的 15 年 2020 月 4868 日截止日期之後，因為美國國稅局尚未發布允許提交 6 表格（自動 31 個月延期表格）的許可，這通常發生在每個連續納稅年度的 XNUMX 月 XNUMX 日或前後。

為了以電子方式提交上述 4868 表格擴展，此程序假定全國的 CPA 公司可以使用員工和場所來進行否則非常耗時的工作。

我們向財政部長表達了我們的擔憂，即隨著 Covid-19 病毒的蔓延，全國的註冊會計師公司可能不再能夠進入其場所或員工（由於疾病）以電子方式提交上述延期。

我們很高興地宣布，20 年 2020 月 10 日星期五上午 04:15，財政部長史蒂文·姆努欽（Steven Mnuchin）通過推特推文宣布，我們的努力和電話似乎得到了回報，因為我們了解到白宮政府已經屈服於我們的要求並將納稅日截止日期從 15 月 3 日延長至 XNUMX 月 XNUMX 日，因為財政部長已提前三 (XNUMX) 天為付款截止日期所做，這既適用於個人納稅人，也適用於企業。

稍後，在 20 年 2020 月 11 日星期五上午 49:15，我從喬安妮·巴里 NYSSCPA 執行董事兼首席執行官的一封個人電子郵件中獲悉，紐約州稅務和財政部 (NYSDTF) 已與美國國稅局 15 月的最後期限延長相匹配2020 年 7 月 27 日至 2020 月 XNUMX 日。又一次勝利。 您會注意到 PCSI 客戶已經提前通知了這一點，因為 Joanne Barry 的公開聲明僅在 XNUMX 天后的 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日向所有成員發布。

NYSDTF 僅在 29 年 2020 月 20 日通知 N-2-19，關於因新型冠狀病毒 COVID-XNUMX 而免除某些備案和付款期限的公告發布了官方指南。

20 年 2020 月 2020 日，美國國稅局發布了 18-24 號國稅局通知，此外，2020 年 24 月 2020 日，美國國稅局發布了 18 次問答，以澄清圍繞美國國稅局 XNUMX-XNUMX 號通知發布的潛在混淆。

可在此處找到新的 IRS 通知 2020-18 和 24 問答：

https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-20-18.pdf

https://www.irs.gov/newsroom/filing-and-payment-deadlines-questions-and-answers

國稅局通知 2020-18：

20 年 2020 月 2019 日，在 PCSI 通知我們的客戶有關最近的事態發展之後，不僅 15 年美國所得稅申報表 2020 年 15 月 2020 日的付款截止日期被延長至 17 年 2020 月 2020 日（17 年 15 月 15 日-美國國稅局通過 2020 年通知- 20)，而且申報納稅日的截止日期從 2020 年 2020 月 18 日延長至 2020 年 17 月 2020 日（18 年 XNUMX 月 XNUMX 日），美國國稅局發布了 XNUMX-XNUMX 號國稅局通知，闡明了其對這兩個通知（XNUMX-XNUMX 和 XNUMX-）的立場XNUMX），亮點如下：

  1. 2020 年 18 月 20,2020 日發布的 2020-17 號通知完全取代 17 年 2020 月 XNUMX 日發布的 XNUMX-XNUMX 號通知。
  2. 2019 年聯邦所得稅申報表（納稅日）和 2019 年聯邦所得稅繳納的截止日期都自動延長至 15 年 2020 月 15 日。罰款和免息至 2020 月 15 日, 2020 年。
  3. 15 年 2020 月 XNUMX 日的延期到期日不需要延期表格。 這是一個無紙化、輕鬆的自動擴展。
  4. IRS 通知 1,000,000-15 中對延長至 2020 年 2020 月 17 日的 2020 美元限制現在已被 IRS 通知 18-15 取消，現在不再對延長至 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日的付款設置限制。
  5. 將付款延期至 15 年 2020 月 15 日的減免適用於 2020 年 2020 月 15 日到期的任何联邦所得稅付款，包括 2020 年 15 月 2020 日到期的第一次 XNUMX 年預估稅款，但不包括 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日到期的第二次預估稅款。
  6. 將提交時間從 15 年 2020 月 15 日延長至 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日不適用於任何其他類型的聯邦稅（僅限所得稅），也不適用於未與聯邦所得稅申報表一起提交的任何联邦信息申報表.
  7. 由於 IRS 通知 15-2020 延期未在 2020 年 18 月 15 日之前支付而於 2020 年 16 月 2020 日到期的金額將從 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日起開始累積利息、罰款和稅金。

24 年 24 月 2020 日發布的第 XNUMX 次問答 - 進一步澄清了以下內容 - 僅相關亮點：

  1. IRS 通知 2020-18 與所有納稅人相關，涉及 15 年 2020 月 2019 日到期的任何联邦所得稅——即 2020 年所得稅年度或 15 年 2020 月 XNUMX 日到期的第一個 XNUMX 年估計稅款。
  2. 2019 年美國所得稅申報表的支付和提交時間延長與 1040 表格居民所得稅申報表和 1040NR 非居民外國人所得稅申報表相關。
  3. 減免僅適用於 15 年 2020 月 XNUMX 日到期的聯邦所得稅申報表，不適用於提交信息申報表。
  4. 無法在 2019 年延長的 15 年 2020 月 4868 日截止日期前提交的納稅人必須提交 15 表以將其提交延期至 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日，情況一直如此。
  5. 對於已提交 2019 年聯邦所得稅申報表的納稅人，由於在 IRS 通知 15-2020 指南發布之前指定在 2020 年 18 月 XNUMX 日或之前提取的資金，可以通過以下方式修改此提取：
    1. IRS 直接付款 - 使用確認號可以訪問查找功能以修改或取消他們的付款，或
    2. 作為提交電子報稅表以授權電子資金提取的一部分的預定付款，可以在預定付款前兩 (888) 個工作日內通過致電 353-4537-2 聯繫美國財政部金融代理取消或撤銷所述付款付款日期。
  6. IRS 通知 2020-18 不適用於州稅支付，儘管大多數州已遵守 IRS 通知 2020-18，將支付和申報（納稅日）截止日期從 15 年 2020 月 15 日延長至 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日
  7. 愛爾蘭共和軍– 由於 IRS 15-2020 號通知，2019 年 2020 月 18 日提供 15 年傳統和/或羅斯 IRA 捐款的截止日期現在也從 15 月 2020 日延長至 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日。
  8. 10 年提前退出 IRA 或基於工作場所的退休計劃的任何額外 2019% 稅也延長至 15 年 2020 月 XNUMX 日。
  9. 健康儲蓄 (HSA) 和 Archer 醫療儲蓄賬戶 (MSA) 供款的截止日期也延長至 2019 年至 15 年 2020 月 XNUMX 日。
  10. 2016 年美國納稅年度截止日期為 15 年 2020 月 2020 日的法定時效期限未延長（不包括在本通知 18-15 中。）仍為 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日

再次，我們渴望您的信任和忠誠，我們有幸為您提供我們專業的 CPA US 所得稅服務。

願你們都平安健康！

 

Marc J Strohl，註冊會計師和員工

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