ДАНЪЦИ НА ИЗГРАНИЧИТЕЛНИ ДАНЪЦИ В ЮЖНА КОРЕЯ

Задължения за федерален данък върху доходите на САЩ за чужденци, живеещи/работещи в Южна Корея

Основите – Южна Корея

Столицата и най-големият град на Южна Корея е Сеул, официално Република Корея или ROK е държава в Източна Азия, съставляваща южната част на Корейския полуостров и споделяща сухопътна граница със Северна Корея

Корейската империя е присъединена към Японската империя през 1910 г. След Втората световна война, когато Япония губи войната, Корея е разделена на съветски и американски администрирани зони, като последната става Република Корея (РК) през август 1948 г. 1950 г., севернокорейска инвазия започва Корейската война и след нейния край през 1953 г. икономиката на страната започва да се покачва, регистрирайки най-бързото покачване на средния БВП на глава от населението в света между 1980 и 1990 г.

Юнската борба доведе до края на авторитарното управление през 1987 г. и сега страната е най-напредналата демокрация и има второто най-високо ниво на свобода на печата в Азия, след Кипър. Корупцията и политическите скандали обаче остават сериозен проблем, като половината от всички живи бивши президенти на Южна Корея в момента са в затвора за различни престъпления, вариращи от злоупотреба с власт, подкуп и присвояване.

Южна Корея е силно развита страна с известни домашни компании като Samsung, Hyundai Motors, Kia Motors и разбира се LG Electronics. Неговите граждани се радват на една от най-бързите скорости на интернет връзка в света. От 21-ви век Южна Корея е известна със своята влиятелна поп култура, особено в музиката (K-pop), телевизионните драми и киното, феномен, наричан Корейската вълна.

Южна Корея заема обща площ от 38,750 107 квадратни мили и е 51,709,098-ата по големина страна в света по площ, има население от 2.293 9 82 души и БВП от 220 трилиона щатски долара. Валутата на Южна Корея е KRW или Won, часовата зона на Южна Корея е +XNUMX UTC, телефонният код за набиране на Южна Корея е +XNUMX, интернет TLD е „.kr“ и работи на XNUMX волтова електрическа мрежа.

САЩ и Южна Корея. не споделят общи езици с тези в Южна Корея, които говорят официално корейски. Като развиваща се основна азиатска икономика (въпреки че Япония и Китай не биха се съгласили), силно технологично напреднала и ключова военна безопасна зона за протекционистката политика на САЩ, за да се предпази от комунистическо превземане от Севера, това прави Южна Корея популярна дестинация за пребиваване и пребиваване на американците. работа.

Като гражданин на САЩ или чужденец, постоянно пребиваващ (US Expat), живеещ в Южна Корея, обаче, винаги има възможност за „двойно подоходно данъчно облагане“, т.е. да трябва да плащате данъци както на Южна Корея, така и на САЩ върху същия доход, който сте спечелили в Южна Кореа. Добрата новина е, че има правила за избягване на двойното данъчно облагане.

Познаването на задълженията ви като експат в САЩ е важно. Правилата на Кодекса за вътрешните приходи (IRC) обаче са доста сложни и въпреки че това е опростен, широк преглед, за да ви запознае със задълженията си за подаване на документи и как да избегнете двойното данъчно облагане, трябва да се консултирате с експерт-дипломиран експерт-счетоводител (CPA) в Облагане на доходите на експат в САЩ, за да научите повече. Данъците върху доходите на експатите в САЩ са изключително сложна нишова област на данъчно облагане, за която повечето CPA не са запознати.

Данъчни задължения на САЩ за американски експати, живеещи в Южна Корея

САЩ налага същите задължения на своите граждани и пребиваващи в чужбина чужденци да подават и плащат федерални данъци върху доходите на САЩ, както прави на своите граждани и жители, живеещи и работещи в САЩ 

Крайни срокове за подаване и удължаване на живот/работа в Южна Корея

Ако се изисква да подадете декларация за данък върху доходите на физически лица в САЩ формуляр 1040, трябва да подадете до 15 април, но има автоматично двумесечно удължаване до 15 юни, ако пребивавате в Обединеното кралство на 15 април и отговаряте на определени изисквания. Има и други разширения след 15 юни, които експатите в САЩ могат да използват, включително подаване на формуляр 4868- за автоматично шестмесечно удължаване на времето за подаване до 15 октомври и допълнително и малко известно за удължаване на бялата книга по усмотрение на IRS до 15 декември ако живеете в Южна Корея, но отново трябва да отговаряте на изискванията на IRS, за да използвате тези разширения.

Въпреки това, без значение колко разширения са използвани, всички дължими данъци върху дохода все още се дължат до 15 април, тъй като разширенията са само удължаване на времето за подаване, за да не плащате вашите данъци върху доходите в САЩ!

Как да отчитате доходи и разходи за живот/работа в Южна Корея

Американският формуляр 1040 винаги се изразява в щатски долари, като се използват обменни курсове, както са предписани или по друг начин разрешени от IRS. Като цяло, за позиции на приходи или разходи ние използваме средната цена на Ask за въпросната календарна данъчна година, а за печалби и загуби - дневните спот ставки.

Избягване на двойното данъчно облагане

Ако отговаряте на посочените по-горе годишни прагове за подаване на данъчна декларация, технически сте задължени да подадете и декларирате доходи от цял ​​свят за целите на данъка върху доходите в САЩ за същия доход, за който сте задължени да плащате данъци и в Южна Корея . Добрата новина е, че ако плащате данъци върху доходите в Южна Корея върху доходите, които сте спечелили там, американската IRC (Индийска данъчна комисия) има разпоредби, които ви позволяват да избегнете двойно данъчно облагане на доходите, като използвате и двете:

• Употреба Изключване на чуждестранни доходи (FEIE), като по този начин се изключва спечеленият доход – доходът, получен в Южна Корея при определяне на данъците върху доходите в САЩ и/или
• Получаване на Чуждестранен данъчен кредит (FTC) за данъците, които сте платили или сте натрупали на Южна Корея срещу данъците, които дължите на САЩ

Изключенията – HE и HD

Като американски експат, живеещ в Южна Корея, можете също да се класирате за:

• „Изключване на жилища“ (HE), ако е нает или
• „Приспадане на жилище“ (HD), ако сте самостоятелно заети.

И двата гореспоменати жилищни механизма позволяват на американските емигранти да изключат допълнителни федерални данъци върху доходите от федералното си данъчно облагане в САЩ, свързани с действителни, квалифицирани разходи за жилище в чужбина, платени от самите тях или от техните работодатели, директно или чрез възстановяване на разходите в Южна Корея.

Разходите за квалифицирано чуждестранно жилище могат да включват, но не се ограничават до такива елементи като Южна Корея:

• Под наем,
• Справедливата пазарна стойност на предоставеното от работодателя жилище,
• Отдаване под наем на мебели и
• Временни разходи за живот.
• Данъци върху недвижимите имоти
• И др ...

Въпреки това, за да вземете или HE, или HD, първо трябва да сте квалифицирани да вземете FEIE и IRS определя годишни лимити - базова или жилищна норма/ или приспадане и Cap- on едно от изключенията или удръжките за жилища, които са определена във връзка със самия FEIE. 

Федералната търговска комисия на САЩ

В допълнение към FEIE, HD и HE, американските експати, живеещи/работещи в Южна Корея, могат също да поискат чуждестранен данъчен кредит на САЩ (FTC) във формуляр 1116 за данъци, платени или натрупани на Южна Корея по FEI по-горе, но не и върху това, което вече е изключено с помощта на FEIE и HE или HD. С други думи, няма двойно отчитане на дохода на Обединеното кралство или на чуждестранния данък на Южна Корея, който може да се използва в хибрид с FEIE / HE/ HD и FTC. 

Максималният кредит на FTC, който можете да вземете, е ограничен до по-ниската от:

• Действителни данъци, платени или начислени на Южна Корея върху този FEI на Южна Корея или
• Федералният данък върху доходите на САЩ, който бихте платили върху този FEI на Южна Корея.

Имайте предвид, че можете също да вземете FTC за пасивни доходи, като използвате различна категория и формуляр 1116-FTC.

Въпреки това, не забравяйте, че тъй като FTC на САЩ е ограничен, както е обяснено по-горе, според ограничението по-горе винаги ще плащате по-високия от двата данъка върху дохода, който в този случай е на Южна Корея.

Формуляр 114 FBAR и формуляр 8938 FFA

Да не забравяме или маргинализираме факта, че всички лица в САЩ трябва да обмислят задължението си ежегодно да подават Формуляр 114 Доклад за чуждестранни банкови и финансови сметки (FBAR) и Формуляр 8938 Отчет за определени чуждестранни финансови активи (FFA), първият от които е специално посочен в Приложение B – Лихви и дивиденти – който придружава формуляр 1040, фактът, че ако от вас се изисква да подадете и формулярите FBAR и FFA като американски експат, живеещ и/или работещ в Южна Корея, сумите в двата формуляра трябва да се синхронизират и разбира се че и двете форми носят умопомрачителна глоба за неволно нарушение от $10,000 XNUMX на акаунт/FFA годишно

Долната линия

Тъй като Южна Корея определя данъци върху доходите с много по-високи ставки от САЩ, ако спазването на данъка върху доходите в САЩ е направено правилно, като цяло, като се приеме, че няма доход от американски източник - няма пасивен доход в САЩ и няма работни дни в САЩ - никога не трябва да плащате никакви допълнителни американски федерални данъци върху доходите, които сте спечелили в Южна Корея.

Както можете да видите обаче, правилата са сложни и е лесно да се претоварите, ако не наемете правилните специалисти на CPA от US Expat.

В Protax нашата основна цел и цел е да анализираме взаимодействието на FEIE, HD, HE и FTC, за да намерим оптималната стратегия за ограничаване на данъците в световен мащаб, които плащате. Разбира се, като в същото време се уверите, че сте в пълно съответствие с данъците в САЩ.

Protax е водещата в света индивидуална международна данъчна фирма в САЩ, специализирана в предоставянето на професионални услуги от световна класа на експатите в САЩ. За повече информация попълнете нашия формуляр за контакт, за да говорите с един от нашите експертни данъчни консултанти.