Преместването в Хонконг може да намали местните данъчни трудности, но рядко намалява сложността на данъчното облагане в САЩ. Ако проучвате данъка върху доходите в САЩ за американски емигрант, преместващ се в Хонконг, първото нещо, което трябва да разберете, е просто: напускането на Съединените щати не прекратява вашите задължения за подаване на данъчни декларации в САЩ. Гражданите на САЩ и притежателите на зелена карта обикновено остават обект на данъчно отчитане в САЩ за доходите от цял свят, дори когато живеят и работят в чужбина.
Това несъответствие изненадва много данъкоплатци. Хонконг действа на териториална основа и често налага по-нисък ефективен данък от Съединените щати. Резултатът не винаги е двойно данъчно облагане, но може да създаде пропуски, когато данъкът в САЩ все още се прилага, когато данъчните облекчения в чужбина са ограничени или когато формулярите за отчитане носят санкции, дори ако не се дължи данък.
Данъкът върху доходите в САЩ за американски емигранти, преместващи се в Хонконг, започва с получаването на статут на пребиваване
За повечето граждани на САЩ основният въпрос не е дали все още подавате декларация, а как вашият живот в чужбина променя изчислението. Ако сте гражданин на САЩ, живеещ в Хонконг, обикновено продължавате да подавате формуляр 1040 всяка година и да декларирате заплата, бонус, инвестиционен доход, доход от наем и други доходи в световен мащаб. Ако сте притежател на зелена карта, същото общо правило важи, освен ако статутът ви официално не е прекратен за данъчни цели в САЩ.
Пребиваването в Хонконг не отменя данъчното облагане, основано на гражданство на САЩ. Това разграничение е важно, защото много данъкоплатци приемат, че данъчното им пребиваване другаде ги извежда извън системата на САЩ. Това не е така. Вместо това, планирането ви се измества към изключения, данъчни облекчения, анализ на спогодби, където е уместно, и отчитане на чуждестранни активи.
Ако се местите по средата на годината, времето също има значение. Датата на заминаване, началната дата в Хонконг и всички работни дни в САЩ преди или след преместването могат да повлияят на произхода, данъчното местожителство в щата и дали отговаряте на условията за обезщетения, обвързани с физическо присъствие в чужбина.
Доход от трудова заетост: мястото, където се вземат повечето решения за планиране
За ръководители, служители по командировки и професионалисти, преместващи се за регионална роля, заплатите обикновено са най-големият елемент. САЩ облагат възнагражденията с данъци в световен мащаб, но има два основни механизма за облекчение, които често влизат в действие: изключването на доходите от чуждестранни трудови доходи и данъчният кредит за чуждестранни данъци.
Изключването на доходите от чуждестранни трудови доходи
Ако отговаряте на условията по теста за добросъвестно пребиваване или теста за физическо присъствие, може да успеете да изключите част от доходите от чуждестранни доходи, като използвате формуляр 2555. Това може да бъде ценно, особено ако част от вашето обезщетение попада в годишната сума за изключване и разходите ви за жилище отговарят на условията за правилата за изключване или приспадане на данъци за чуждестранно жилище.
Хонконг може да е благоприятен за структуриране на задачи, но FEIE не е автоматичен. Допустимостта зависи от факти, включително колко дълго оставате в чужбина, дали данъчният ви дом е извън Съединените щати и дали вашият модел на пътуване прекъсва изисквания период. Прехвърляне в средата на годината често създава проблеми с квалификацията за част от годината, така че внимателното проследяване на дните за пътуване е от съществено значение.
FEIE също има компромиси. Изключването на дохода може да намали възможността ви да претендирате за чуждестранни данъчни облекчения за същия доход и може да не е най-добрият резултат за лица с по-високи доходи с възнаграждение над прага за изключване или със значителен бонус доход, обложен с данък в повече от една юрисдикция.
Данъчен кредит за чуждестранни данъци
Данъчният кредит за чуждестранни данъци, който обикновено се подава във формуляр 1116, често е по-силният инструмент, когато чуждестранните данъци са значителни. В Хонконг обаче местните данъци може да са по-ниски от данъците в САЩ, което означава, че кредитът може да не компенсира напълно задълженията в САЩ. Това е един от основните въпроси при планирането за гражданин на САЩ, който се премества там.
Именно тук широките допускания могат да бъдат скъпи. Някои данъкоплатци чуват, че данъчните ставки в Хонконг са ниски и приемат, че тази промяна автоматично е данъчно ефективна. Понякога е така. Понякога по-ниската местна данъчна тежест просто означава по-голям остатъчен данък в САЩ. Отговорът зависи от вашия микс от доходи, компенсации за собствен капитал, жилищна подкрепа, пенсионни вноски и дали вашият работодател поддържа политика за изравняване на данъците.
Компенсацията с акции често създава най-големите изненади
Ако притежавате RSU, опции за акции, акции за постижения или отложено възнаграждение, преместването в Хонконг трябва да бъде преразгледано преди придобиване на права и преди изплащане. Доходите от акции често имат правила за произход от множество юрисдикции, базирани на периодите на трудов стаж от безвъзмездно финансиране до придобиване на права, а САЩ могат да продължат да облагат с данък част, обвързана с услуги, извършени, докато сте работили в Съединените щати.
Третирането в Хонконг може да се различава значително от третирането в САЩ, включително по отношение на времето и характера. Това създава реален риск от несъответствие. Данъкоплатец може да дължи данък в САЩ през една година и да получи данъчно облекчение или данъчно облекчение в Хонконг през друга година, което прави използването на кредита по-неефективно. Това е особено важно за висши служители, чийто компенсационен пакет включва обезщетения за мобилност, награди за наемане на работа или последващо обезщетение след напускане.
Същото безпокойство важи и за бонусите, получени за период на изпълнение, обхващащ две държави. Отчитането на заплатите може само по себе си да не реши проблема правилно. Трансграничното възнаграждение често изисква техническо разпределение, което надхвърля стандартните ведомости за заплати.
Хонконг не премахва формулярите за отчитане в САЩ
Един от най-неразбраните аспекти на данъка върху доходите в САЩ за американски емигранти, преместващи се в Хонконг, е, че данъчното задължение и спазването на изискванията за отчитане са отделни въпроси. Дори ако FEIE или данъчните облекчения за чуждестранни данъци намалят данъка в САЩ до нула, все още може да се изисква отчитане на информация.
Ако имате чуждестранни финансови сметки и общата стойност надвишава приложимия праг, може да се наложи да подадете формуляр 114 на FBAR или FinCEN . Това може да включва банкови сметки в Хонконг, брокерски сметки, определени съвместни сметки и в някои случаи сметки с корпоративни упълномощения за подписване.
Може също да се наложи да подадете формуляр 8938 съгласно правилата на FATCA, ако посочените от вас чуждестранни финансови активи надвишават съответния праг за данъкоплатци, живеещи в чужбина. Тези прагове се различават от правилата на FBAR, така че едното задължение за подаване не замества другото.
Ако притежавате част от чуждестранна корпорация, държите дялове в чуждестранни партньорства, получавате подаръци от чуждестранни лица или имате тръстове или пенсионни договори извън САЩ, може да се прилагат допълнителни формуляри. Тези документи могат бързо да станат много технически сложни, особено за предприемачи и инвестиционни специалисти, които се местят в Хонконг.
Държавният данък може да остане проблем и след като напуснете
Подаването на федерална декларация е само част от картината. Преместването в чужбина не прекратява автоматично данъчното пребиваване в щата. Ако напускате щат с агресивно прилагане на закона за пребиваване, вашите стъпки преди заминаването са от значение. Запазването на дома, поддържането на връзки с избирателите, използването на семеен адрес или твърде честото връщане могат да подкопаят окончателния разрив.
За данъкоплатците, които се местят в Хонконг от щати като Калифорния или Ню Йорк, анализът на местоживеенето на щата трябва да се извърши преди преместването, когато е възможно. След като фактите са установени лошо, поправянето им по-късно е по-трудно. Въпросът не е само къде работите, но и дали можете да докажете, че действително сте променили местоживеенето и модела си на пребиваване.
Самостоятелната заетост и собствеността на бизнес изискват отделен анализ
Ако не сте служител, а консултант, партньор или собственик на бизнес, данъчната картина се променя. Доходът от самостоятелна заетост повдига въпроси относно данъка за самостоятелна заетост в САЩ, отчитането на чуждестранни юридически лица и структурата, чрез която оперирате в Хонконг.
Често срещана грешка е допускането, че учредяването на компания в Хонконг създава чисто местно решение. За данъчни цели в САЩ, собствеността в чуждестранна корпорация може да доведе до отделни режими за подаване на данъци и правила против отлагане. Тежестта на съответствие може да се увеличи значително, дори ако местната бизнес структура е лесна за създаване.
Партньорските интереси, сервизните компании и семейните инвестиционни структури трябва да бъдат преразгледани преди стартирането им, а не след изтичане на първия краен срок за подаване на данъчна декларация в чужбина. На практика класификацията на юридическите лица, структурата на възнаграждението и планирането на движението на паричните средства могат да окажат съществено влияние както върху годишното спазване на данъчните изисквания, така и върху общите данъчни разходи.
Какво да правите преди и след преместването
Най-доброто време за планиране е преди да се качите на полета. Прегледайте пакета си за компенсации, оценете данъчната си позиция в САЩ и Хонконг, моделирайте FEIE спрямо резултатите от данъчния кредит в чужбина и идентифицирайте елементи от просрочения доход, които могат да бъдат получени през различни периоди или юрисдикции. Ако имате компенсация с дялово участие, отложена компенсация или жилище, осигурено от работодател, този анализ не е задължителен.
След преместването, поддържайте отлична документация. Запазете дневници за пътувания, документи за заплати в чужбина, документи за жилище, банкови данни и доказателства за всички платени чуждестранни данъци. Тези записи често са разликата между защитима позиция за подаване и декларация, която става трудна за поддържане при преглед от IRS.
За данъкоплатците с пропуснати предишни отчети за чуждестранни сметки или непълни международни подавания, преместването е и подходящият момент за подобряване на съответствието. Тихо игнориране на минали формуляри рядко е разумна стратегия, когато чуждестранното ви присъствие е на път да се разшири.
Подаването на данъчни декларации от Хонконг може да бъде ефикасно и лесно управляемо, но само ако данъчната работа се извършва с трансгранична рамка, а не с вътрешна. Именно тук е важно специализираното планиране. Юрисдикцията с по-ниски данъци може да бъде предимство, но само когато американската страна се обработва със същата прецизност. Самото преместване може да е лесно. Данъчните последици обикновено не са.