Има хиляди американски емигранти, които живеят в Германия, но как животът там влияе върху данъците им за експат в САЩ? Германия отдавна се смята за бизнес страна, с няколко международни централи, разположени в страната. Когато включите голямото военно присъствие, имате хиляди американски емигранти, които живеят в Мюнхен, Берлин, Есен и други градове на Германия.
Където и да живеете в Германия, важно е да разберете своите германски данъчни задължения, като същевременно не забравяте данъците си за експат в САЩ – и как германската данъчна система ще ги засегне. Ще плащате както данъци за експат в САЩ, така и данъци в Германия.
Моля, посетете нашето ръководство за данъчни ресурси в Германия
Моля, посетете нашия сайт за германски държавни домейни
Моля, посетете нашия офис в Германия в Google Maps
Данъци за експат на САЩ в Германия
Ако сте гражданин или постоянно пребиваващ в Съединените щати, тогава сте задължени да подавате данъци за експат на САЩ всяка година във федералното правителство, независимо от страната, в която пребивавате.
В допълнение към редовната декларация за данък върху доходите, може също да бъдете задължени да подадете информационна декларация за вашите активи, държани в чуждестранни банкови сметки, с Формуляр 114 за отчитане на чуждестранни банки и други сметки (FBAR), в допълнение към формуляр 8938 Извлечение за определени чуждестранни финансови Активи.
Въпреки че САЩ са едно от малкото правителства, които облагат международните доходи на своите граждани и постоянно пребиваващи, които пребивават в чужбина, те имат специални разпоредби, за да ги предпазят от двойно данъчно облагане, включително:
- - изключване на чуждестранни доходи ви позволява да намалите облагаемия си доход върху данъците за експат в САЩ с първите 132,900 2026 долара за 130,000 г. (2025 XNUMX долара за XNUMX г.), спечелени в резултат на вашия труд, докато сте жител на чужда държава.
- A чуждестранен данъчен кредит това може да позволи да намалите данъците ви за експат в САЩ върху оставащия ви доход с определени суми, платени на чуждо правителство, и
- A изключване на чуждестранни жилища което позволява допълнително изключване на доходи за определени суми, изплатени за домакински разходи, възникнали поради живот в чужбина.
С правилно планиране и качествена данъчна подготовка трябва да можете да се възползвате от тези и други стратегии, за да сведете до минимум или дори да премахнете данъците си за експат в САЩ. Моля, имайте предвид, че дори и да не вярвате, че дължите данъци върху доходите в САЩ, най-вероятно все пак ще трябва да подадете декларация. За повече информация вижте Обяснение на данъците на експатите в САЩ: Преглед на нашата нова серия.
Кой е германски жител?
Физическите лица се считат за пребиваващи в Германия, ако пристигат с намерението да останат за период, по-дълъг от шест месеца. Пребиваването може да бъде доказано чрез установяване на пребиваване в страната или присъствие в страната, което показва, че ще останете за дългосрочен план.
По същия начин, заминаването от Германия без никакви връзки (основно местожителство, финансови или други връзки) е достатъчно, за да се преустанови статута на данъчно резидент. Дори германското гражданство не е достатъчно за установяване на данъчно резидентство - ако напуснете страната, вие не сте местно лице за данъчни цели.
Германски данък върху доходите
Германия има относително висока данъчна ставка в сравнение с данъчните ставки, прилагани върху данъците за експат в САЩ. Въпреки че плащате повече на германските данъчни власти предварително, ползата е спестяване на данъците ви за експат в САЩ, когато дойде време да подадете документи в IRS.
Облагаемият доход в Германия е доход от работа, след като са взети допустимите и стандартните. Прагът за данъчно облагане в момента е 8,004 16,008 евро за едно лице; в случай, че едно лице е женено, общият праг за подаване е 42 52,881 евро. Данъчната ставка е прогресивна въз основа на дохода, като достига първата таван от 250,731% при 250,730 47.5 евро. След това този процент ще се прилага, докато бъде достигнат вторият праг, XNUMX XNUMX евро. Доходите над XNUMX XNUMX евро се облагат с данък XNUMX%.
Данъчните ставки от германското министерство на финансите са както следва:
| Облагаем доход (EUR) | Данъчна ставка (%) |
| 8,004 | 0 |
| 8,005-52,881 | 14-42% |
| 52,882 - 250,730 | 42% |
| 250,731 и по-горе | 47.5% |
Както можете да видите, това са по-високи ставки от данъците за експат в САЩ.
Удръжките от доходите ви ще включват стандартно приспадане от 920 евро. Ако имате невъзстановени бизнес разходи (които трябва да бъдат доказани с разписки), можете да посочите удръжките от доходите си. Има лични удръжки (задължителни бъдещи грижи), чиито таван е 6,591 184 евро. Има месечни удръжки за надбавки, изплащани на деца, които започват от 215 евро на дете (две деца) и максимален размер от 2,184 евро (четири или повече деца). Съществува и основно приспадане на дете от 4,368 евро на дете на издръжка за самотен родител. Това се удвоява до XNUMX XNUMX евро, ако брачна двойка подава съвместна молба.
Няма регионални данъци, но има църковен данък, прилаган към регистрирани членове на официална църква. Църковният данък варира, но обикновено е 8-9% от данъка върху доходите на физическото лице.
Данъкоплатците също подлежат на солидарна такса от 5.5% от платените данъци, което прави действителната най-висока ставка на данъка върху дохода 47.5%.
Дата на дължим данък в Германия
Данъчната година в Германия е същата като тази в Съединените щати - от 1 януари до 31 декември . Това ще бъде по-удобно от административни съображения, когато дойде време за подаване на данъчни декларации за чужденци както в Германия, така и в САЩ.
Ще трябва да подадете неограничена данъчна декларация, ако имате местожителство или пребиваване в Германия. В противен случай ще трябва да подадете ограничена данъчна декларация, ако вашият работодател не е имал задължение да удържа вашите германски данъци.
Данъчните декларации трябва да се подадат до 31 май на годината, следваща данъчната година. Има автоматично удължаване до 31 декември, ако декларацията е изготвена от данъчен специалист. Има допълнително удължаване, което може да бъде подадено за 28 февруари на следващата година, но за това е необходимо писмено заявление.
Плащането ще бъде дължимо един месец след като германското министерство на финансите издаде известието за оценка на данъка върху доходите. Санкциите за късно подаване са ограничени до 10% от начислените германски данъци, но не могат да надвишават 25,000 1 евро. Има такса закъснение в размер на 5% от дължимите данъци за всеки месец, когато данъците имат непогасено салдо. В допълнение към неустойката за късно подаване, лихвите се начисляват върху дължимите данъци в размер на .XNUMX% всеки месец.
Споразумение за социално осигуряване между САЩ и Германия
Едно лице автоматично се включва в немската програма за социално осигуряване веднага щом започне работа в Германия. Това не важи за тези, които работят в Германия за компания, намираща се извън Германия.
Споразумението за социално осигуряване между САЩ и Германия описва на коя държава се плаща социално осигуряване, когато дадено лице работи в Германия. Ако сте назначени от американска компания да работите в Германия за пет години или по-малко, ще плащате в социалното осигуряване на САЩ. Ако назначението е за повече от пет години, плащате в германското социално осигуряване. Ако работите за работодател извън САЩ в Германия, ще плащате в германската система за социално осигуряване.
Облага ли се чуждестранният доход в Германия?
За всички физически лица, които се считат за данъчни резиденти на Германия, световният доход се счита за облагаем. Германия има данъчни споразумения с редица държави, които определят къде да се плащат данъците. Ако печелите доходи извън Германия в трета чужда държава, ще трябва да прегледате данъчното споразумение между Германия и третата държава или да говорите с данъчен експерт.
Данъчен договор между Германия и САЩ
Данъчният договор между САЩ и Германия е полезен в ситуации, когато не е ясно на коя държава трябва да се плащат данъци. Най-общо казано, повечето данъчни въпроси се решават въз основа на статута на местно лице на физическото лице: пребивават ли в САЩ или Германия? Къде работят? Къде е изплатен доходът? От коя държава е работодателят? Всички тези фактори ще бъдат взети предвид при вземането на решение къде да се плащат данъците.
Данъци в Германия
Германия има данък върху инвестициите и капиталовите печалби, който е фиксирана ставка от 25%. Загубите от инвестиции и продажба на активи могат да бъдат приспаднати от приходите, получени от други инвестиции или активи. Системата е настроена така, че данъчното облагане се приспада при източника. Например, ако имате немска спестовна сметка, германската банка ще приспадне дължимите данъци от дохода, който сте спечелили по вашата инвестиционна сметка. Ако доходът идва извън Германия, той няма да бъде приспаднат автоматично, но данъците все още се дължат на германските данъчни власти.
Има данък върху наследството от 25%, но няма данък върху богатството.
Данъците върху капиталовите печалби върху недвижими имоти се облагат само ако не са били самостоятелно заети и държани за по-малко от 10 години. В Германия доходите от наем се облагат с данък от държавата, в която се намира доходът от наем.
Спестяване от данъци за експат в САЩ
Тъй като Германия е регион с относително висока данъчна ставка, е важно да сте наясно с изискванията за подаване, задълженията и нивата на данъчно облагане, за да планирате правилно. Това също така ще ви позволи да се подготвите по-добре за данъците си за експат в САЩ, когато дойде време да платите в родната си страна.