axニュース、ジャーナル、ニュースレター>連邦税>連邦税の日–現在>司法> J.3、納税者はオンラインポーカーギャンブルアカウントのFBARレポートに準拠する必要はありません（Hom、CA-9）、（29年2016月XNUMX日）
XNUMXつのオンラインポーカーウェブサイトのポーカープレーヤーのアカウントは、外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）の目的のための外国の金融アカウントではありませんでした。 しかし、送金に従事する事業体の彼の口座は、その事業体が英国に所在し、英国によって規制されていたため、外国の金融口座でした。
コメント： 熱心なオンラインギャンブラーである納税者は、10,000つのオンラインポーカーウェブサイトのそれぞれで10,000ドル以上を含むアカウントを維持していました。 彼は、ポーカーアカウントとの間でお金を送金するために、別のエンティティを通じて、同じくXNUMXドルを超えるXNUMX番目のアカウントを維持しました。 裁判所は、XNUMXつのポーカーアカウントの資金は、オンラインポーカーのプレイを容易にするために使用されたと判断しました。これは、ポーカーゲームでは、納税者がゲームへの参加を許可される前にアカウントに一定の残高がある必要があり、ポーカーの証拠がなかったためです。アカウントは納税者のために他の金銭的目的を果たしました。
個人は彼のオンラインポーカーアカウントで残高を運ぶことができましたが、資金はポーカーをプレイするためにのみ使用され、アカウントが他の金銭的目的を果たしたという証拠はありませんでした。 さらに、政府の主張に反して、オンラインポーカーアカウントは「銀行」アカウントではありませんでした。 銀行の辞書の定義は、「保管、ローン、交換、またはお金の発行、クレジットの拡張、および資金の送金を容易にするための施設」であり、オンラインポーカーアカウントがいずれかの目的で設立されたという証拠はありませんでした。それらの目的。
未発表の意見、一部を肯定し、一部を取り消して差し戻す、DCカリフォルニア州の決定、 2014-1USTC¶50,307.
JC Hom、CA-9、 2016-2USTC¶50,358
その他の参考資料：
31 USC 5311-5330
CCHリファレンス– 2016FED¶36,555.027
CCHリファレンス– 2016FED¶36,555.33
税務調査コンサルタント
CCHリファレンス– TRC FILEBUS：9,104