중국에서 거주/근무하는 미국 국외 거주자를 위한 미국 연방 소득세 의무
기본 – 중국
수도가 베이징이고 가장 큰 도시가 상하이인 중국은 공식적으로 중화인민공화국(PRC)으로 알려져 있으며 동아시아에 있는 국가입니다. 중국은 5개의 시간대에 걸쳐 있으며 황해, 동중국해, 남중국해를 접하고 있는 해안을 가지고 있습니다. 동쪽은 러시아와 북한, 북쪽은 러시아와 몽골, 서쪽은 타지키스탄, 키르기스스탄, 카자흐스탄, 파키스탄, 아프가니스탄, 남쪽은 인도, 네팔, 부탄, 미얀마, 라오스와 접하고 있다. , 베트남.
세계에서 가장 인구가 많은 나라이자 면적으로는 가장 큰 나라입니다. 중국 공산당(CCP)이 이끄는 일당 국가로서 22개 성(안후이성, 푸젠성, 광둥성, 구이저우성, 하이난성, 허베이성, 허난성, 후베이성, 후난성, 간쑤성, 장시성, 장쑤성, 칭하이성, 산시성)을 관할합니다. , 산둥성, 산시성, 쓰촨성, 윈난성, 저장성, 북동쪽(만주), 흑룡강성, 길림성, 랴오닝성) 23개 자치구(티베트, 내몽골 자치구, 닝샤 후이 자치구, 광시 좡족 자치구) 지역, 신장 위구르 자치구), 정부가 관리하는 23개 시(베이징, 충칭, 상하이, 톈진). 국가는 공식적으로 대만을 1997d로 번호를 붙인 1999개의 성으로 나눕니다. 홍콩은 XNUMX년 중국의 특별행정구가 되었고, 마카오는 XNUMX년에 이 지위를 얻었다.
청 제국은 중국의 마지막 왕조였습니다. 중국 왕조(왕조)는 1912년 신해혁명으로 무너지고 중화민국(ROC)이 청 왕조를 대체했습니다. 중국은 제1949차 세계대전 중 일본제국의 침략을 받았다. 1949년 마오쩌둥(毛澤東)이 이끄는 중공이 중국 본토에 중화인민공화국을 수립하고 국민당이 이끄는 중화민국 정부가 대만으로 후퇴하면서 중국 내전으로 영토가 분할되었다. PRC는 ROC와 PRC를 구별하기 위해 때때로 중국 본토 또는 본토라고도 합니다. XNUMX년 PRC는 현재 번창하는 대만 중화민국에 대한 소유권과 통제권을 주장하려고 했지만 동중국해와 대만의 주요 후원자인 미국과 많은 마찰을 일으켰습니다.
중국은 2014년 이후 PPP 기준으로 세계 최대 경제대국이자 세계에서 두 번째로 부유한 국가입니다.
1978년 개혁개방 이후 중국경제는 많은 성과를 거두었다. 여기에는 세계에서 가장 빠르게 성장하는 주요 경제 국가, 1960년부터 2018년까지 기록된 세계에서 가장 빠른 40인당 GDP 증가 지속, 세계 최대 수출량, 세계에서 가장 빠르게 성장하는 소비 시장, 세계 최대 은행 부문이 포함됩니다. 2020조 달러의 자산과 세계 XNUMX대 은행을 보유하고 있습니다. XNUMX년 글로벌 금융 센터 지수에서 세계 XNUMX대 금융 센터 중 XNUMX곳(상하이, 홍콩, 베이징, 선전)을 가장 많이 보유하고 있습니다.
중국은 일당의 사회주의 공산주의 공화국이며 전 세계적으로 몇 안 되는 명목상 사회주의 국가 중 하나입니다. 따라서 그것은 이데올로기적 관점에서 매우 고립되어 있습니다. 반체제 인사들과 인권 단체들은 중국 정부가 정치적 탄압, 소수 종교 및 소수 민족에 대한 탄압, 검열, 대규모 감시, 특히 1989년 천안문 시위에 대한 대응을 포함한 광범위한 인권 침해에 대해 비난했습니다. 국가는 공인된 핵보유국이며 세계 최대의 상비군인 인민해방군과 두 번째로 많은 국방예산을 보유하고 있습니다. 중국은 1971년 중화인민공화국을 교체한 이래 유엔 안전보장이사회 상임이사국이다. 중국은 경제, 급속한 인프라 개발, 군사력의 결과 미국과 정반대의 새로운 초강대국으로 특징지어졌다. .
중국의 총 면적은 3,705,407제곱마일로 3위입니다.rd/ 4th 면적으로 세계에서 가장 큰 국가, 인구는 1,400,050,000명입니다. 1st 세계에서 24.2조 5천억 달러의 GDP. 중국 통화는 RMB/CNY이고 중국의 8개 시간대는 멀리 뻗어 있지만 표준 시간대는 +86 UTC, 중국 국가 전화 걸기 코드는 +220, 인터넷 TLD는 ". cn"이며 XNUMX볼트 전기 그리드에서 작동합니다.
미국과 중국은 공통의 언어나 유산을 공유하지 않으며 반대하는 정치적 이념으로 인해 치열한 경쟁자이자 적으로 만들지만 중국의 거대한 경제는 중국을 미국인들이 거주하고 일하는 인기 있는 목적지로 만듭니다. 그러나 중국에 거주하는 미국 시민 또는 거주 외국인(US Expat)으로서 "이중 소득세"의 가능성은 항상 존재합니다. 즉, 중국에서 벌어들인 동일한 소득에 대해 중국과 미국 모두에 세금을 납부해야 합니다. 좋은 소식은 이중 과세를 피하기 위한 규칙이 있다는 것입니다.
미국 국외 거주자로서의 의무를 아는 것이 중요합니다. 그러나 IRC(Internal Revenue Code)의 규칙은 매우 복잡하며, 이는 신고 의무와 이중 과세를 방지하는 방법을 익히기 위한 간단하고 광범위한 개요이지만 다음 분야의 공인 회계사(CPA) 전문가와 상의해야 합니다. 자세한 내용은 미국 국외 거주자 소득세를 참조하십시오. 미국 국외 거주자 소득세는 대부분의 CPA가 인식하지 못하는 매우 복잡한 틈새 과세 영역입니다.
제출 마감일 및 연장 중국 거주/취업
미국 개인 소득세 신고서 양식 1040을 제출해야 하는 경우 15월 15일까지 제출해야 하지만 15월 15일에 중국에 거주하고 특정 요구 사항을 충족하는 경우 4868월 15일까지 자동으로 15개월 연장됩니다. XNUMX월 XNUMX일 이후에 US Expats가 활용할 수 있는 다른 연장이 있습니다. 여기에는 Form XNUMX을 제출하여 XNUMX월 XNUMX일까지 제출 시간을 자동으로 XNUMX개월 연장하고 백서에 대해 거의 알려지지 않은 IRS 임의 연장이 XNUMX월 XNUMX일까지입니다. 영국에 거주하고 있지만 다시 이 확장을 사용하려면 IRS 요구 사항을 충족해야 합니다.
그러나 연장을 얼마나 많이 사용했든 소득세는 15월 XNUMX일까지 납부해야 합니다. 연장은 미국 소득세를 내지 않기 위한 신청 기간의 연장일 뿐입니다!
중국에서 생활/근무하는 소득 및 지출 보고 방법
US Form 1040은 IRS에서 규정하거나 허용하는 환율을 사용하여 항상 미국 달러로 표시됩니다. 일반적으로 소득 또는 비용 항목의 경우 해당 과세 연도의 평균 매도 세율과 손익에 대한 일일 현물 세율을 사용합니다.
이중 과세 방지
위에서 언급한 연간 소득세 신고 기준을 충족하는 경우 기술적으로 중국에 세금을 납부해야 하는 동일한 소득에 대해 미국 소득세 목적을 위해 전 세계 소득을 신고하고 보고해야 합니다. 좋은 소식은 중국에서 벌어들인 소득에 대해 중국에 소득세를 납부하는 경우 미국 IRC에는 다음 두 가지를 모두 사용하여 이중 소득세를 피할 수 있는 조항이 있다는 것입니다.
- FEIE(해외 근로 소득 제외)를 사용하여 근로 소득 - 미국 소득세를 결정할 때 중국에서 벌어들인 소득을 제외합니다.
- 미국에 지불해야 하는 세금에 대해 중국에 지불했거나 발생한 세금에 대해 해외 세금 공제(FTC) 받기
제외 – FEIE
항상 그렇듯이 이러한 특별 제외 및 크레딧을 청구하려면 충족해야 하는 특정 테스트가 있습니다.
이러한 IRC 요건을 충족하는 경우 FEIE는 양식 2555에 따라 청구되며 미국 연방 소득세에서 "해외 근로 소득"(FEI)을 제외할 수 있습니다. FEI는 본질적으로 중국/미국 외 지역에 거주하면서 벌어들이는 임금 또는 자영업 소득입니다.
FEIE 응시 자격을 갖추려면 다음을 수행해야 합니다.
- "Tax Home Test"(THT)를 충족하고
- 다음 중 하나를 만나보세요.
- "Bona fide Residence Test"(BFR) 또는
- "신체적 존재 테스트"(PPT).
일반적으로 이는 사실과 상황에 따라 실제로 중국에서 거주 및/또는 일해야 하며 특정 요구 사항을 충족해야 함을 의미합니다. FEIE 자격이 있는 경우 무제한이 아닙니다. IRS는 귀하가 제외할 수 있는 금액에 대해 매년 색인된 금액을 설정합니다.
제외 - HE 및 HD
중국에 거주하는 미국 국외 거주자로서 다음과 같은 자격이 있을 수도 있습니다.
- 고용된 경우 "주택 제외"(H) 또는
- 자영업자의 경우 "주택 공제"(HD).
위에 언급된 두 주택 메커니즘을 통해 미국 국외 거주자는 자신 또는 고용주가 직접 또는 중국에서 상환을 통해 지불한 실제, 적격, 외국 주택 비용과 관련하여 미국 연방 소득세에서 추가 FEI를 제외할 수 있습니다.
적격 외국 주택 비용에는 중국과 같은 항목이 포함될 수 있지만 이에 국한되지 않습니다.
- 임대,
- 고용주가 제공한 주택의 공정 시장 가치,
- 가구대여,
- 임시 생활비.
- 부동산/재산세
- 기타 ...
그러나 HE 또는 HD 중 하나를 선택하려면 먼저 FEIE에 응시할 자격이 있어야 하며 IRS는 연간 한도를 설정합니다. FEIE 자체를 참조하여 결정됩니다.
양식 114 FBAR 및 양식 8938 FFA
모든 미국인이 Form 114 외국 은행 및 금융 계정 보고서(FBAR) 및 Form 8938 특정 외국 금융 자산 명세서(FFA)를 제출해야 하는 의무를 매년 고려해야 한다는 사실을 잊지 마십시오. 양식 1040과 함께 제공되는 일정 B – 이자 및 배당금에서, 미국 국외 거주자로서 FBAR 및 FFA 양식을 모두 제출해야 하는 경우 두 양식의 금액이 동기화되어야 하며 물론 두 양식 모두 계정당 연간 FFA $10,000의 고의적 위반 벌금이 부과됩니다.
히프 라인
중국은 소득에 대해 미국보다 훨씬 높은 세율로 소득세를 부과하기 때문에 미국의 소득세 준수가 올바르게 이루어지면 일반적으로 미국 원천 소득이 없고 미국 수동 소득이 없고 미국 근무일이 없다고 가정하면 추가로 세금을 내지 않아도 됩니다. 중국에서 벌어들인 소득에 대한 미국 연방 소득세.
그러나 보시다시피 규칙이 복잡하고 올바른 CPA 회사 US Expat 전문가를 고용하지 않으면 과부하가 걸리기 쉽습니다.
Protax의 주요 목표는 FEIE, HD, HE 및 FTC의 상호 작용을 분석하여 귀하가 지불하는 전 세계 세금을 제한하는 최적의 전략을 찾는 것입니다. 물론 동시에 미국 세금 규정을 완전히 준수하는지 확인하십시오.
Protax는 미국 국외 거주자들에게 세계적 수준의 전문 서비스를 제공하는 것을 전문으로 하는 세계 최고의 미국 개인 국제 세무 회사입니다. 자세한 내용은 다음을 작성하십시오. 문의 양식 당사의 전문 세무 컨설턴트와 상담하십시오.