Yhdysvaltain liittovaltion tuloverovelvoitteet Singaporessa asuville/työskennelleille Yhdysvaltain ulkomaalaisille
Perusteet – Singapore
Singapore, virallisesti Singaporen tasavalta, on suvereeni saarikaupunkivaltio Kaakkois-Aasiassa. Se sijaitsee noin yhden leveysasteen (85 mailia) päiväntasaajan pohjoispuolella, Malaijin niemimaan eteläkärjen edustalla, ja se rajoittuu Malakan salmeen lännessä, Riaun saariin etelässä ja Etelä-Kiinan mereen idässä. Maan alue koostuu yhdestä pääsaaresta, 63 satelliittisaaresta ja luodosta sekä yhdestä syrjäisestä luodosta, joiden yhteenlaskettu pinta-ala on kasvanut 25 % maan itsenäistymisen jälkeen laajojen maanparannushankkeiden seurauksena. Sen väestötiheys on maailman toiseksi suurin.
Sir Stamford Raffles perusti modernin Singaporen vuonna 1819 Brittiläisen imperiumin kauppapaikaksi. Vuonna 1867 Itä-Aasian siirtokunnat organisoitiin uudelleen ja Singapore joutui Britannian suoraan hallintaan osana salmen siirtokuntia.
Toisen maailmansodan aikana Japani miehitti Singaporen vuonna 1942, mutta palasi Britannian hallintaan erillisenä kruunusiirtokuntina Japanin antauduttua vuonna 1945.
Singapore sai itsehallinnon vuonna 1959, ja vuonna 1963 siitä tuli osa uutta Malesian federaatiota Malajan, Pohjois-Borneon ja Sarawakin rinnalla. Ideologiset erot johtivat Singaporen eroon liitosta kaksi vuotta myöhemmin, jolloin siitä tuli itsenäinen maa.
Singapore on erittäin kehittynyt maa; se on yhdeksännellä sijalla YK:n inhimillisen kehityksen indeksissä, ja sen BKT asukasta kohden (PPP) on maailman toiseksi korkein. Singapore on Aasian ainoa maa, jolla on kaikkien tärkeimpien luokituslaitosten suvereeni AAA-luokitus. Se on merkittävä finanssi- ja merenkulkukeskus, joka on jatkuvasti luokiteltu kalleimmaksi kaupungiksi asua vuodesta 2013 lähtien, ja se on tunnistettu veroparatiisiksi. Singapore sijoittuu korkealle keskeisissä sosiaalisissa indikaattoreissa: koulutus, terveydenhuolto, elämänlaatu, henkilökohtainen turvallisuus ja asuminen. Asunnon omistusaste on 91 prosenttia. Singaporelaiset nauttivat yhdestä maailman pisimmistä elinajanodoteista, nopeimmista Internet-yhteyksistä ja yhdestä maailman alhaisimmista lapsikuolleisuusluvuista.
Singapore on yhtenäinen parlamentaarinen tasavalta, demokratia ja vapaat vaalit hallitus hallitsee merkittävästi politiikkaa ja yhteiskuntaa, ja Kansan toimintapuolue on hallinnut jatkuvasti itsenäistymisen jälkeen.
Yksi ASEANin viidestä perustajajäsenestä, Singapore on myös Aasian ja Tyynenmeren talousyhteistyön (APEC) sihteeristön ja Tyynenmeren talousyhteistyöneuvoston (PECC) sihteeristön päämaja sekä monet kansainväliset konferenssit ja tapahtumat. Singapore on myös Yhdistyneiden Kansakuntien, Maailman kauppajärjestön, Itä-Aasian huippukokouksen, liittoutumattoman liikkeen ja Kansainyhteisön jäsen.
Singaporen kokonaispinta-ala on 280.2 neliökilometriä ja se on pinta-alaltaan maailman 176. suurin maa, sen väkiluku on 5,703,600 391.875 8 ja bruttokansantuote 65 miljardia Yhdysvaltain dollaria. Singaporen valuutta on Singaporen dollari (SGD), Singaporen aikavyöhyke on +230 UTC, Singaporen maapuhelinnumero on +XNUMX, sen Internet-TLD on ".sg" ja se toimii XNUMX voltin sähköverkossa.
Yhdysvalloilla ja Singaporella on yhteinen kieli englanti, lisäksi singaporelaiset puhuvat malaijia, mandariinia ja tamilia, mikä tekee Singaporesta kenties suosituin amerikkalaisten asumis- ja työkohde. Yhdysvaltain kansalaisena tai asuvana ulkomaalaisena (US Expat) asuu SingaporessaAina on kuitenkin mahdollisuus "kaksinkertaiseen tuloverotukseen", eli joutua maksamaan veroja sekä Singaporeen että Yhdysvaltoihin samoista tuloista, jotka ansait Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Hyvä uutinen on, että on olemassa sääntöjä kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi. .
On tärkeää tuntea velvollisuutesi Yhdysvaltain ulkomaalaisena. Internal Revenue Code (IRC) -säännöt ovat kuitenkin melko monimutkaisia, ja vaikka tämä on yksinkertaistettu ja laaja yleiskatsaus, joka antaa sinulle tietoa ilmoitusvelvollisuuksistasi ja siitä, miten voit välttää kaksinkertaisen verotuksen, sinun tulee kääntyä sertifioidun tilintarkastajan (CPA) puoleen. USA:n ulkomaalaisten tuloverotus saadaksesi lisätietoja. Yhdysvaltain ulkomaalaisten tuloverot ovat erittäin monimutkainen verotuksen markkinarako, josta useimmat CPA:t eivät ole tietoisia.
Singaporessa asuvien Yhdysvaltain ulkomaalaisten Yhdysvaltain verovelvollisuudet
Yhdysvallat asettaa samat velvollisuudet ulkomailla asuville kansalaisilleen ja maassa oleskeleville ulkomaalaisille liittovaltion tuloverojen ilmoittamiseen ja maksamiseen kuin Yhdysvalloissa asuville ja työskenteleville kansalaisilleen ja asukkailleen.
Vaatimus Yhdysvaltain tuloveroilmoituksen tekemisestä
Erityisesti, jos olet Yhdysvaltain kansalainen tai "asuva ulkomaalainen" ja täytät vuotuiset hakemuskynnykset, sinun on täytettävä liittovaltion ilmoituslomake 1040 ja maksettava liittovaltion tulovero vuosittain riippumatta siitä, asutko ja työskentelet Singaporessa. se, että sinulle maksetaan SGD tai USD tai missä työnantajasi tai asiakkaasi sijaitsevat Yhdysvalloissa tai Singaporessa. The vuotuiset hakemuskynnyksetInternal Revenue Service (IRS) indeksoi vuosittain iän ja tulotyypin.
Poikkeukset – FEIE
Kuten aina, sinun on täytettävä tietyt testit, jotta voit lunastaa nämä erityiset poissulkemiset ja hyvitykset.
Jos täytät nämä IRC-vaatimukset, FEIE vaaditaan lomakkeella 2555, ja voit sulkea pois "Ulkomailta saadut tulot” (FEI) Yhdysvaltain liittovaltion tuloveroista. FEI on pohjimmiltaan palkka- tai itsenäisen ammatinharjoittajan tuloja, jotka ansaitset asuessasi ja oleskellessaan Singaporessa / Yhdysvaltojen ulkopuolella
Saadaksesi FEIE:n, sinun on:
- Täytä "Tax Home Test" (THT) ja
- Tutustu joko:
- "Bona fide Residence Test" (BFR) tai
- "Physical Presence Test" (PPT).
Yleensä tämä tarkoittaa, että tosiasioiden ja olosuhteiden perusteella sinun on todella asuttava ja/tai työskenneltävä Singaporessa ja täytettävä tietyt erityisvaatimukset. Jos täytät FEIE-kelpoisuuden, se ei ole rajoittamaton. IRS asettaa vuosittain indeksoidut summat, kuinka paljon voit sulkea pois.
Poikkeukset – HE ja HD
Singaporessa asuvana Yhdysvaltain ulkomaalaisena voit myös saada:
- "Housing Exclusion" (HE), jos hän on työssä tai
- ”Housing Deduction” (HD), jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja.
Molemmat yllä mainitut asumismekanismit antavat yhdysvaltalaisille ulkomaille mahdollisuuden jättää ylimääräiset FEI-maksut pois Yhdysvaltain liittovaltion tuloverotuksestaan perustuen todellisiin, päteviin ulkomaisiin asumiskuluihin, jotka he ovat maksaneet itse tai työnantajansa joko suoraan tai korvauksella Singaporessa.
Hyväksytyt ulkomaiset asumiskulut voivat sisältää esimerkiksi Singaporen kaltaisia kohteita, mutta eivät rajoitu niihin:
- Vuokrata,
- Työnantajan tarjoaman asunnon käypä markkina-arvo,
- Huonekalujen vuokraus ja
- Tilapäiset asumiskulut.
- Kiinteistö/kiinteistöverot
- Jne ...
Kuitenkin, jotta voit suorittaa joko korkeakoulututkinnon tai HD:n, sinun on ensin oltava pätevä suorittamaan FEIE, ja IRS asettaa vuosirajat - perus- tai asuntonormin/tai omavastuun ja ylärajan jommastakummasta asuntorajoituksesta tai -vähennyksestä, jotka ovat määritellään itse FEIE:n perusteella.
Maat, joiden tuloveroaste on alhaisempi kuin Singaporessa
Kun Singaporen keskimääräinen tuloverokanta on 15-20 %, ottaen huomioon, että kuten yllä Yhdysvaltain FTC:n rajoituksen mukaan joudut aina maksamaan korkeamman tuloveron kahdesta maasta, epäilemättä mitä tulee USA:n ulkomailla asuviin/ HK:ssa työskennelleet FEIE, HE ja HD ovat tärkeässä roolissa.
Aina kun mahdollista, on aina parempi, jos Yhdysvaltain ulkomaalainen työskentelee ja asuu Singaporessa, jossa tulovero on alhaisempi, ja yrittää maksimoida poikkeukset - FEIE, HE ja HD ennen Yhdysvaltain FTC:n käyttöä, muuten joudut epäilemättä aina maksamaan korkeampi kahdesta tuloverosta, joka on tietysti Yhdysvallat
Sellaisenaan on ratkaisevan tärkeää, että käsitteet, kuten PPT-diapäivät, ulkomaisten ja yhdysvaltalaisten ansiotulojen hankinta sekä HE- ja HD cap -omavastuut ja -katot, otetaan aina täysin huomioon, kun otetaan huomioon tämä ongelma, sellaisenaan CPA:n välinen ero, joka ymmärtää ja tekee. Tämä päivä päivältä ja CPA tai vielä pahempaa lisenssitön verottaja voi johtaa useiden kymmenien tuhansien dollareiden verosäästöihin oikeiden veronvalmistajan valintojen seurauksena.
Lomake 114 FBAR ja lomake 8938 FFA
Unohtamatta tai marginalisoimatta sitä tosiasiaa, että kaikkien Singaporessa asuvien yhdysvaltalaisten on harkittava velvollisuuttaan toimittaa vuosittain Form 114 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) ja Form 8938 Statement of Specified Foreign Financial Assets (FFA), joista ensimmäinen viitataan erityisesti lomakkeen 1040 mukana tulevassa luettelossa B – Korot ja osingot – siihen, että jos sinun on täytettävä sekä FBAR- että FFA-lomakkeet Yhdysvaltain ulkomaalaisena, joka asuu ja/tai työskentelee Singaporessa. molemmissa lomakkeissa olevien summien on synkronoitava ja tietysti molemmissa lomakkeissa on käsittämätön tahattomasta rikkomuksesta maksettava sakko, joka on 10,000 XNUMX dollaria tiliä kohden / FFA vuodessa
Bottom Line
Koska Singapore asettaa tulojen tuloverot paljon alhaisemmiksi kuin Yhdysvallat, jos USA:n tuloverolainsäädäntö on tehty oikein, yleisesti olettaen, ettei tuloja ole Yhdysvalloista - ei Yhdysvaltain passiivisia tuloja eikä Yhdysvaltain työpäiviä - jos FEIE:n optimointi, HE ja/tai HD:tä ei tehdä oikein, tällä on merkittävä vaikutus Yhdysvaltain tuloverovelvoitteeseesi, koska FTC on niin marginalisoitunut! Jos ulkomailla ansaitsemasi tulot ylittävät yhdistettyjen poissulkemisten, sinun on aina maksettava ylimääräiset Yhdysvaltain liittovaltion tuloverot Singaporessa ansaitsemistasi tuloista.
Kuten näette, säännöt ovat kuitenkin monimutkaisia, ja on helppo tulla ylikuormitukseksi, jos et palkkaa oikean CPA-yrityksen US Expat -asiantuntijoita.
Protaxilla ensisijainen tavoitteemme ja tavoitteemme on analysoida FEIE:n, HD:n, HE:n ja FTC:n vuorovaikutusta löytääksemme optimaalisen strategian maksamiesi maailmanlaajuisten verojen rajoittamiseksi. Samalla tietysti varmistaen, että noudatat Yhdysvaltain verovelvollisuutta.
Protax on maailman johtava yhdysvaltalainen kansainvälinen verotoimisto, joka on erikoistunut maailmanluokan asiantuntijapalveluiden toimittamiseen US Expatille. Saat lisätietoja täyttämällä yhteydenottolomakkeemme ja keskustelemalla jonkun asiantuntijaverokonsulttimme kanssa.