Mihin lomaketta 2555 käytetään?
Under Internal Revenue Code (IRC) Sec. 911, Yhdysvaltain kansalaiset tai asukkaat, jotka asuvat ulkomailla, syntyy lomake 2555, ulkomaiset ansiotulot, joka on jätetty ulkomailla ansaittujen tulojen poissulkemiseen, asumisen poissulkemiseen ja/tai asuntovähennykseen hakemiseksi.
Osittain osalta
Lomake 2555 on IRS:n 3-sivuinen lomake 2555, ulkomaiset ansiotulot, jaettu 9 osaan:
Lomake 2555 Osa I sivu 1- Yleistiedot-, käytetään yleistietojen keräämiseen verovelvollisesta ja ulkomaankomennuksesta sekä verokotitestin noudattamisesta.
Lomakkeen 2555 osat II ja III sivut 1 ja 2 edustavat kelpoisuuskokeita.
Lomake 2555, sivu 1, alaosa II - Veronmaksajat, jotka täyttävät hyvän uskon asumistestin - käsittelee vilpittömässä mielessä asuvien kokeen.
Lomake 2555 sivu 2 alkuun Osa III – Fyysisen läsnäolon testiin oikeutetut veronmaksajat – koskee fyysisen läsnäolon testiä.
Lomake 2555 sivu 2 Osa IV Kaikki veronmaksajat - erittelee ulkomaisten ansiotulojen eri tyypit, jotka voidaan jättää ulkomailla ansiotulon ulkopuolelle.
Lomake 2555 Osa VI sivu 3 - Asuntorajoitusta ja/tai -vähennystä vaativat veronmaksajat - ilmoittaa hyväksytyn ulkomaanhuollon kustannukset, asumiskaton ja asumisnormin tai -perustan. Osa VI laskee sitten todellisen asumisrajoituksen tai jos itsenäinen ammatinharjoittaja siirtää sovellettavan asumismäärän osaan IX käytettäväksi asumisvähennyksessä.
Lomake 2555, osa VII, sivu 3 - Veronmaksajat, jotka vaativat ulkomaisten ansiotulojen poissulkemista - laskee sovellettavan koko vuoden tai suhteutetun ulkomaisten tulojen poissulkemisen
Lomake 2555 Osa VIII sivu 3 - Veronmaksajat, jotka vaativat asumiskieltoa, ulkomaantulon ulkopuolelle jäämistä tai molempia - yhdistää ulkomaisten ansiotulojen poissulkemisen ja asumiskiellon yhteen ja lähettää kokonaissumman lomakkeen 1040 riville 7, liite 1 - osa I rivi 8
Lomake 2555 Osa IX sivu 3 - Asuntovähennystä hakevat veronmaksajat - laskee asuntovähennyksen ja siirtää sen lomakkeen 1040 riville 8a, luettelo 1 - osa I rivi 22 oikaistu bruttotulo.
On kolme tapaa, joilla yhdysvaltalaiset ulkomaalaiset voivat välttää kaksinkertaisen verotuksen ollessaan ulkomailla ulkomailla: The Foreign Earned Income Exclusion; ulkomaisen asunnon poissulkeminen (jos työntekijä) ja/ja ulkomaisen asunnon vähennys (jos hän on itsenäinen ammatinharjoittaja); kaikki löytyvät lomakkeesta 2555 - Ulkomaiset ansiotulot ja ulkomaan verohyvitys.
Kuka voi käyttää lomaketta 2555
Saadakseen ulkomaisten ansiotulojen poissulkemisen verovelvollisen on täytettävä kaksi testiä: 1) kaikkien veronmaksajien on täytettävä Tax Home -testi ja sitten joko 2) a) Bona Fiden asumistesti tai b) fyysisen läsnäolon testi.
Lomakkeesta 2555 löytyvä ulkomaisten tulojen poissulkeminen on valinnainen puolisoa kohden myönnettävä verohelpotus ulkomaisille tuloille, jotka on ansaittu oleskellessaan ja työskennellessään ulkomailla Yhdysvaltojen ulkopuolella.
Ulkomailla asumisen osittaisina vuosina - Yhdysvalloista kotiuttamisvuosina tai takaisin Yhdysvaltoihin paluuvuosina - ulkomaisten ansiotulojen poissulkeminen määräytyy suhteutettuna ulkomailla yli 365 (366 karkausvuoden) päivään kyseisen kalenterivuoden aikana.
"Ansiotulot" ulkomailla ansiotuloissa
Ansiotulot ovat yleensä palkkoja tai itsenäisten ammatinharjoittajien tuloja, mutta eivät eläkettä, annuiteettia, sosiaaliturvaetuuksia tai Yhdysvaltain hallituksen palkkatuloja. Ansaittuihin tuloihin voi sisältyä myös liikevoittoja, rojalteja ja vuokria, mutta se ei varmasti sisällä omaisuudesta saatavia tuloja, kuten korkoja, osinkoja ja myyntivoittoja, eikä muita tuloja, kuten elatusapuja, palkintoja ja uhkapelivoittoja.
"Ulkomaalainen" ulkomailla ansaituissa tuloissa
Foreign Earned Income -tulot ovat muista kuin Yhdysvalloista peräisin olevia ansiotuloja. Ansiotulon hankinta riippuu työpäivien mukaan siitä, missä niihin liittyvät palvelut fyysisesti suoritetaan. Palkat, bonukset ja optiot jaetaan aina yhdysvaltalaisten ja ulkomaisten työpäivien kesken, kun taas muun tyyppiset vain ulkomaisiin työpäiviin liittyvät korvauserät käsitellään aina 100 % ulkomaisina (IRS Revenue Ruling 69-238), kuten: Quarters (Housing), Koti Lomat, koulutuskorvaukset, cola, muuttokulut ja Veron tasoitus tai suoja.