Saksassa asuu tuhansia amerikkalaisia ulkomaalaisia, mutta miten siellä asuminen vaikuttaa heidän USA:n ulkomaalaisten verotukseen? Saksa on pitkään pidetty bisnesmaana, ja maassa on useita kansainvälisiä pääkonttoreja. Kun otat mukaan suuren sotilaallisen läsnäolon, tuhansia amerikkalaisia ulkomaalaisia asuu Münchenissä, Berliinissä, Essenissä ja muissa Saksan kaupungeissa.
Asutpa missä tahansa Saksassa, on tärkeää ymmärtää Saksan verovelvollisuutesi unohtamatta kuitenkaan Yhdysvaltojen ulkomailla maksamaasi veroa – ja sitä, miten Saksan verojärjestelmä vaikuttaa niihin. Maksat sekä Yhdysvaltojen ulkomaan verot että Saksan verot.
Yhdysvaltain ulkomaalaisten verot Saksassa
Jos olet Yhdysvaltojen kansalainen tai pysyvä asukas, olet velvollinen ilmoittamaan Yhdysvaltain ulkomaan verot liittovaltion hallitukselle vuosittain riippumatta siitä, missä maassa asut.
Tavallisen tuloveroilmoituksen lisäksi sinua voidaan vaatia myös antamaan tiedollinen ilmoitus ulkomaisilla pankkitileillä olevista varoistasi ulkomaisten pankkien ja muiden tilien raportoinnin (FBAR) lomakkeella 114, lomakkeen 8938 Statement of Specified Foreign Financial Reportin lisäksi. Omaisuus.
Vaikka Yhdysvallat on yksi harvoista hallituksista, jotka verottavat ulkomailla asuvien kansalaistensa ja vakituisesti asuvien kansainvälistä tuloa, sillä on erityissäännöksiä, jotka auttavat suojaamaan heitä kaksinkertaiselta verotukselta, mukaan lukien:
- ulkomaisten ansiotulojen poissulkeminen antaa sinun pienentää verotettavaa tuloasi USA:n ulkomaan veroista ensimmäisillä 132,900 2026 dollarilla vuonna 130,000 (2025 XNUMX dollarilla vuonna XNUMX), jotka ansaitset ulkomailla asuvan työn tuloksena.
- A ulkomainen verohyvitys jonka avulla voit alentaa jäljellä olevista tuloistasi maksamaasi USA:n ulkomaalaistaustaista veroa tietyillä summilla, jotka maksetaan ulkomaiselle hallitukselle, ja
- A ulkomaisten asuntojen poissulkeminen joka mahdollistaa ulkomailla asumisesta johtuvista kotitalouskuluista maksettujen tulojen lisäsulkemisen.
Asianmukaisella suunnittelulla ja laadukkaalla verovalmistelulla sinun pitäisi pystyä hyödyntämään näitä ja muita strategioita minimoidaksesi tai jopa poistaaksesi USA:n ulkomaalaisten verojen. Huomaa, että vaikka et uskoisi olevasi velkaa USA:n tuloveroa, sinun on todennäköisimmin silti annettava ilmoitus. Lisätietoja on artikkelissa US Expat Taxes Explained: Overview of Our New Series.
Kuka on Saksan asukas?
Yksityishenkilöitä pidetään Saksan asukkaina, jos he saapuvat aikomuksenaan oleskella yli kuuden kuukauden ajan. Asuinpaikka voidaan todistaa perustamalla asuinpaikka maahan tai olemalla maassa, joka viittaa siihen, että pysyt siellä pitkään.
Samoin lähteminen Saksasta ilman minkäänlaisia siteitä (ensisijainen asuinpaikka, taloudelliset tai muut yhteydet) riittää lopettamaan verovelvollisen aseman. Edes Saksan kansalaisuus ei riitä verotuksellisen asuinpaikan vahvistamiseen – jos lähdet maasta, et ole verotuksellinen asukas.
Saksan tuloveroprosentit
Saksassa on suhteellisen korkea verokanta verrattuna Yhdysvaltojen ulkomailla suoritettaviin veroihin. Vaikka maksat enemmän Saksan veroviranomaisille etukäteen, etuna on säästöjä USA:n ulkomaan veroissa, kun on aika ilmoittaa IRS:lle.
Verotettava tulo Saksassa on työtuloa, sen jälkeen kun sallittu ja normi on otettu. Verokynnys on tällä hetkellä 8,004 16,008 euroa yksittäiseltä henkilöltä; jos henkilö on naimisissa, yhteishakukynnys on 42 52,881 euroa. Verokanta on progressiivinen tulon perusteella ja saavuttaa ensimmäisen 250,731 prosentin ylärajan 250,730 47.5 euroon. Tätä korkoa sovelletaan sitten, kunnes toinen kynnys, XNUMX XNUMX euroa, saavutetaan. Tuloista, jotka ylittävät XNUMX XNUMX euroa, verotetaan XNUMX %.
Saksan valtiovarainministeriön veroprosentit ovat seuraavat:
| Verotettava tulo (EUR) | Veroaste (%) |
| 8,004 | 0 |
| 8,005-52,881 | 14-42% |
| 52,882 - 250,730 | 42% |
| 250,731 ja edellä | 47.5% |
Kuten näet, nämä ovat korkeampia verokantoja kuin Yhdysvaltojen ulkomaan verot.
Tuloistasi tehdyt vähennykset sisältävät 920 euron vakiovähennyksen. Jos sinulla on korvaamattomia yrityskuluja (jotka on todistettava kuiteilla), voit eritellä tuloistasi tehdyt vähennykset. Henkilökohtaiset vähennykset (pakollinen tuleva hoito) ovat enintään 6,591 184 euroa. Lapsille maksettavista avustuksista tehdään kuukausittaiset vähennykset, jotka alkavat 215 eurosta lasta (kaksi lasta) ja yläraja on 2,184 euroa (neljä tai useampi lasta). Yksinhuoltajalta peritään myös peruslapsivähennys, joka on 4,368 XNUMX euroa huollettavana olevaa lasta kohti. Se kaksinkertaistuu XNUMX XNUMX euroon, jos aviopari tekee yhteishakemuksen.
Alueellisia veroja ei ole, mutta virallisen kirkon rekisteröidyistä jäsenistä peritään kirkkovero. Kirkkovero vaihtelee, mutta on tyypillisesti 8-9 % henkilön tuloverosta.
Veronmaksajilta peritään myös solidaarisuuslisä, joka on 5.5 % maksetuista veroista, jolloin todellinen korkein tuloveroaste on 47.5 %.
Saksan veron eräpäivä
Saksan verovuosi on sama kuin Yhdysvalloissa, tammikuun 1st Kautta 31st joulukuuta. Tämä on helpompaa hallinnollisista syistä, kun on aika jättää sekä Saksan että Yhdysvaltojen ulkomaan veroilmoitukset.
Sinun on annettava rajoittamaton veroilmoitus, jos sinulla on asuinpaikka tai asuinpaikka Saksassa. Muussa tapauksessa sinun on annettava rajoitettu veroilmoitus, jos työnantajallasi ei ollut velvollisuutta pidättää Saksan verojasi.
Verot tulee ilmoittaa 31. toukokuuta mennessäst verovuotta seuraavan vuoden. Jatketaan automaattisesti 31. joulukuuta astist jos ilmoituksen on laatinut veroammattilainen. On lisälaajennus, joka voidaan hakea helmikuun 28. päiväänth seuraavana vuonna, mutta se vaatii kirjallisen hakemuksen.
Maksu erääntyy kuukauden kuluttua siitä, kun Saksan valtiovarainministeriö on antanut Saksan tuloveropäätöksen. Myöhästymismaksut ovat rajoitettu 10 prosenttiin Saksan lasketuista veroista, mutta ne eivät saa ylittää 25,000 1 euroa. Myöhästymismaksu on 5 % veroista jokaiselta koilta, jonka verot ovat erääntyneet. Viivästysmaksun lisäksi verolle määrätään korkoa ,XNUMX % kuukaudessa.
Yhdysvaltain ja Saksan välinen sosiaaliturvasopimus
Henkilö liittyy automaattisesti Saksan sosiaaliturvaohjelmaan heti, kun työsuhde alkaa Saksassa. Tämä ei koske niitä, jotka työskentelevät Saksassa Saksan ulkopuolella sijaitsevassa yrityksessä.
Yhdysvaltain ja Saksan välisessä sosiaaliturvasopimuksessa kuvataan, minkä maan sosiaaliturva on maksettava, kun henkilö työskentelee Saksassa. Jos yhdysvaltalainen yritys määrää sinut työskentelemään Saksassa viideksi vuodeksi tai vähemmän, maksat Yhdysvaltain sosiaaliturvaan. Jos toimeksianto kestää yli viisi vuotta, maksat Saksan sosiaaliturvaan. Jos työskentelet muulle kuin yhdysvaltalaiselle työnantajalle Saksassa, maksat Saksan sosiaaliturvajärjestelmään.
Verotetaanko ulkomaista tuloa Saksassa?
Kaikkien Saksassa verovelvollisten henkilöiden maailmanlaajuiset tulot katsotaan veronalaisiksi. Saksalla on verosopimuksia useiden maiden kanssa, jotka määräävät, missä verot on maksettava. Jos ansaitset tuloja Saksan ulkopuolelta kolmannessa maassa, sinun tulee tutustua Saksan ja kolmannen maan väliseen verosopimukseen tai keskustella veroasiantuntijan kanssa.
Saksa – Yhdysvaltain verosopimus
Yhdysvaltain ja Saksan välisestä verosopimuksesta on apua tilanteissa, joissa on epäselvää, mihin maahan verot pitäisi maksaa. Yleisesti ottaen suurin osa veroasioista ratkaistaan henkilön asukasaseman perusteella: Asuuko hän Yhdysvalloissa vai Saksassa? Missä he työskentelevät? Minne tulot maksettiin? Mistä maasta työnantaja on kotoisin? Kaikki nämä tekijät otetaan huomioon päätettäessä, missä verot pitäisi maksaa.
Verot Saksassa
Saksassa on investointi- ja pääomatulovero, joka on kiinteä 25 prosenttia. Sijoituksista ja omaisuuden myynnistä aiheutuneet tappiot voidaan vähentää muiden sijoitusten tai omaisuuden tuotosta. Järjestelmä on rakennettu niin, että verot vähennetään lähteellä. Jos sinulla on esimerkiksi saksalainen säästötili, saksalainen pankki vähentää maksettavat verot sijoitustililläsi ansaitsemistasi tuloista. Jos tulot tulevat Saksan ulkopuolelta, niitä ei automaattisesti vähennetä, mutta verot ovat silti Saksan veroviranomaisten maksettavana.
Perintövero on 25%, mutta ei varallisuusveroa.
Kiinteistöjen luovutusvoittoveroa kannetaan vain, jos se ei ole ollut omassa käytössä ja sitä on pidetty alle 10 vuotta. Saksassa vuokratuloa verottaa se maa, jossa vuokratulo sijaitsee.
Säästöä USA:n ulkomaalaisten veroissa
Koska Saksa on suhteellisen korkea verokanta, on tärkeää olla tietoinen ilmoitusvaatimuksista, velvoitteista ja verotustasoista, jotta voidaan suunnitella asianmukaisesti. Tämän avulla voit myös valmistautua paremmin Yhdysvaltain ulkomaalaisten verojen maksamiseen, kun on aika maksaa kotimaallesi.